跨年度发放年终奖所得税处理

单位车辆维修专用发票能否抵扣进项税
如果车辆属于单位，则因服务于生产属用于增值税应税项目的进项，可以抵扣进项税。
https://www.shui5.cn/article/77/3177.html
2008-09-13
税收实务
公路运输发票是否必须认证后抵扣
根据《国家税务总局关于进行公路、内河货运发票税控系统试点工作的通知》（国税发[2006]95号）第三条第一款第二项规定：增值税一般纳税人取得货运发票税控系统开具的公路、内河货物运输业发票，符合抵扣条件的，在申报抵扣前必须到主管国税机关进行认证...
https://www.shui5.cn/article/54/3175.html
2008-09-13
税收实务
税务机关代开增值税专用发票是否需要加盖代开机关章
根据《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》（国税发[2004]153号）规定：增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的财务专用章或发票专用章，没有要求加盖税务机关章。
https://www.shui5.cn/article/65/3176.html
2008-09-13
税收实务
出售自用汽车(固定资产）怎么缴税
根据《财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号文件）规定：二、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税...
https://www.shui5.cn/article/61/3174.html
2008-09-13
税收实务
模具费用的税务处理
使用期限超过一年的应列入固定资产管理，不足一年的可以列入低值易耗品处理。
https://www.shui5.cn/article/f0/3171.html
2008-09-13
税收实务
扩大增值税抵扣范围企业的固定资产进项税抵扣
根据文件的要求，2008年1月1日以后，所有扩大增值税抵扣范围企业的固定资产进项税额，仍按新增值税税额计算退税办法执行。
https://www.shui5.cn/article/28/3172.html
2008-09-13
税收实务
增值税一般纳税人发票购领本办理
需要提供以下资料：《税务登记证》（副本）查验；《纳税人领购发票票种核定申请审批表》1份；经办人的身份证明；财务专用章或发票专用章印模。
https://www.shui5.cn/article/c9/3168.html
2008-09-13
税收实务
小规模纳税人代开增值税专用发票的出口退税
根据《国家税务总局关于印发（出口货物退（免）税管理办法）的通知》（国税发[1994]031号）第七条的规定： 出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为：（一...
https://www.shui5.cn/article/6a/3169.html
2008-09-13
税收实务
增值税专用发票抵扣认证期限
根据《关于修订 增值税专用发票使用规定 的通知》（国税发[2006]156）的规定，超过90天的抵扣认证期限，视同放弃了抵扣权限。
https://www.shui5.cn/article/b2/3170.html
2008-09-13
税收实务
木板适用税率
根据《财政部 国家税务总局关于印发（农业产品征税范围注释）的通知》（财税[1995]52号）规定：林业产品是指乔木、灌木和竹类植物，以及天然树脂、天然橡胶。林业产品的征税范围包括：1、原木。是指将伐倒的乔木去其枝芽、梢头或者皮的乔木...
https://www.shui5.cn/article/7a/3165.html
2008-09-13
税收实务
办理车购税报税联丢失怎么办
根据《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》的规定：消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。具体程序为：（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件...
https://www.shui5.cn/article/35/3166.html
2008-09-13
税收实务
实行固定资产退税前与后的区别
根据《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》（财税[2007]75号）第十一条的规定：纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列情况分别处理： （一...
https://www.shui5.cn/article/93/3167.html
2008-09-13
税收实务
查补以前年度收入能否按配比原则扣除成本（产成品）计算所得税
《国家税务总局关于印发 企业所得税税前扣除办法 的通知》（国税发[2000]084号）：第四条 除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则： （一）权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。 （二）配比原则...
https://www.shui5.cn/article/25/3162.html
2008-09-13
税收实务
改变存货计划价格的规定
根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]第082号）规定：（二）改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的管理：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号...
https://www.shui5.cn/article/1f/3163.html
2008-09-13
税收实务
跨年度发放年终奖所得税处理
年终奖属于工资薪金范围。根据《国家税务总局关于印发（企业所得税税前扣除办法）的通知》（国税发[2000]084号）第十七条规定：工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬...
https://www.shui5.cn/article/0d/3164.html
2008-09-13
税收实务
估价入账材料已结转成本能否税前扣除
根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]084号）规定： 纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据...
https://www.shui5.cn/article/0b/3159.html
2008-09-13
税收实务
福利企业外购货物直接销售的进项税额抵扣
根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第一条第三款的规定：对安置残疾人单位的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工...
https://www.shui5.cn/article/18/3160.html
2008-09-13
税收实务
国有粮食企业改制后库存粮食能否免纳增值税
根据《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号...
https://www.shui5.cn/article/a4/3161.html
2008-09-13
税收实务
销货退回如何开具红字发票
依据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）： 第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回...
https://www.shui5.cn/article/a3/3157.html
2008-09-13
税收实务
铁路运费哪几项可以抵扣
根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》（国税发[2000]14号）规定：增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具的货票上注明的以下项目：运输运营费用...
https://www.shui5.cn/article/c4/3158.html
2008-09-13
税收实务
汽车计提折旧年限
如果是2008年1月1日前购进的固定资产。根据《国家税务总局关于印发（企业所得税税前扣除办法）的通知》（国税发[2000]084号）第二十五条规定：除另有规定者外，固定资产计提折旧的最低年限如下： （一）房屋，建筑物为20年； （二...
https://www.shui5.cn/article/e1/3154.html
2008-09-13
税收实务
增值税一般纳税人的认证抵扣
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。 ...
https://www.shui5.cn/article/1a/3155.html
2008-09-13
税收实务
外资企业以前年度亏损在以后年度如何处理
根据（企业所得税法）第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 第五十七条 本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律...
https://www.shui5.cn/article/d2/3151.html
2008-09-13
税收实务
年末应付职工薪酬跨年度支付可否税前扣除
根据《国家税务总局关于印发（企业所得税税前扣除办法）的通知》第十七条规定：工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬...
https://www.shui5.cn/article/43/3152.html
2008-09-13
税收实务
产成品非正常损失规定
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定：非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失。
https://www.shui5.cn/article/6c/3153.html
2008-09-13
税收实务
精煤的增值税税率
根据《财政部 国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》（[94]财税字第022号）规定：一、金属矿采选产品，非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。三、非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品和煤炭。...
https://www.shui5.cn/article/fb/3149.html
2008-09-13
税收实务
增值税一般纳税人取得固定资产配件可否退税
固定资产的修理支出可以抵扣进项税额。
https://www.shui5.cn/article/a4/3150.html
2008-09-13
税收实务
某市财政局拨付基金是否应并入计税所得额
只有国家立项，并且有相关免税规定的基金才免征所得税，市财政拨付 基金 应计入应税所得额计征企业所得税。
https://www.shui5.cn/article/dc/3147.html
2008-09-13
税收实务
联合开发产品失败的损失税前扣除办理
《根据企业财产损失所得税税前扣除办法》规定： 第三章 财产损失认定的证据 第十五条 企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据...
https://www.shui5.cn/article/84/3148.html
2008-09-13
税收实务
加工产品是否有合理损耗
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》文号：（国务院令[1993]第134号）第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》文号：...
https://www.shui5.cn/article/1a/3146.html
2008-09-13
税收实务
企业所得税年报业务费税前扣除限额计算
2007年度所得税汇算，业务招待费应按全年销售（营业）收入净额为基数计算。
https://www.shui5.cn/article/65/3144.html
2008-09-13
税收实务
辅导期一般纳税人领购专用发票管理
根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号...
https://www.shui5.cn/article/4d/3142.html
2008-09-13
税收实务
企业业务员出差是否可以进行费用包干
《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明材料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务...
https://www.shui5.cn/article/bd/3143.html
2008-09-13
税收实务

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