填报分支机构报表问题

残疾人开店该不该交税
问：我是残疾人，夫妻都是下岗职工，开了一家自行车配件门市问该不该交税？ 　　答：1、根据《财政部　国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]第三条的规定，对残疾人个人提供的加工...
https://www.shui5.cn/article/49/2988.html
2008-09-13
税收实务
办折扣折让的问题
问：办折扣折让都需要什么资料，办事程序是什么？ 　　答：《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号...
https://www.shui5.cn/article/1a/2989.html
2008-09-13
税收实务
鼓励高新技术产业发展有哪些税收优惠政策
问：鼓励高新技术产业发展有哪些税收优惠政策？ 　　答：鼓励高新技术产业发展的主要税收优惠政策有： 　　一、营业税 　　对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让...
https://www.shui5.cn/article/ee/2990.html
2008-09-13
税收实务
企业所得税是在国税交还是在地税交
问：我们是新办企业是属于服务行业请问企业所得税是在国税交还是在地税交？ 　　答：依据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知 》（国税发[2002]8号）：二...
https://www.shui5.cn/article/5c/2986.html
2008-09-13
税收实务
铁路运输发票的问题
问：铁路运输发票那几项是能抵扣的，京九分流费是什么，电化费是什么，保价费是什么，铁见基金是什么？ 　　答：根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》（国税发[2000]14号）规定：增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外...
https://www.shui5.cn/article/20/2987.html
2008-09-13
税收实务
铁路运输发票抵扣有什么规定
问：铁路运输发票抵扣有什么规定？ 　　答：根据国家税务总局国税函[2005]332号《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》文件规定：? 　　近据铁道部和各地国税局反映，《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》...
https://www.shui5.cn/article/8e/2983.html
2008-09-13
税收实务
如何进行固定资产增值税抵扣
问：如何进行固定资产增值税抵扣？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于印发 中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法 的通知》[ 财税[2007]75号]规定： 二、本办法适用于中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业...
https://www.shui5.cn/article/81/2984.html
2008-09-13
税收实务
税金比例是多少
问：想让税局代开增值税发票，税金比例是多少？ 　　答：工业为6%，商业为4%。
https://www.shui5.cn/article/b1/2985.html
2008-09-13
税收实务
合伙律师事务所缴不缴企业所得税
问：合伙律师事务所当月有收入，缴个人所得税后，缴不缴企业所得税？ 　　答：《中华人民共和国企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。...
https://www.shui5.cn/article/d0/2980.html
2008-09-13
税收实务
固定资产抵扣进项税
问：我公司是新注册的生产企业，已取得一般纳税人资格，请问购进的机器设备等固定资产是否可以抵扣进项税？ 　　答：可以享受固定资产抵扣优惠政策的企业为中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业...
https://www.shui5.cn/article/58/2981.html
2008-09-13
税收实务
此类购货退回如何开红字发票
问：在办理红字发票实际工作中遇到以下情况如何处理：企业购货后由于经济纠纷等原因，未认证，未入库未记账（或已入库记账...
https://www.shui5.cn/article/6d/2982.html
2008-09-13
税收实务
税收优惠政策的问题
问：近日，某公司准备投资兴建一个生产有机肥料的项目，现正在进行项目可行性论证，因对有关税收政策不清楚，遂向当地国税部门咨询，新上这一项目，在生产及销售方面能否享受税收优惠政策？ 　　答：《财政部...
https://www.shui5.cn/article/aa/2978.html
2008-09-13
税收实务
外资企业残值率
问：内资残值率为5％。外资为10％。实行新的企业所得税后，内资企业和外资企业残值比例是否一样？有比例限制吗？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）文件规定：第五十九条...
https://www.shui5.cn/article/c6/2979.html
2008-09-13
税收实务
关于经营范围与税款所属的问题
问：我公司于去年在国税局办理税务登记，一直未营业（先注册登记然后建厂房，刚把房屋建好）属小规模纳税人，原打算做五金、化工等产品的批发零售业务，现转行做洗浴、餐饮等业务。 　　从去年至今我公司一直未营业属筹备期，每月向国税机关零申报。...
https://www.shui5.cn/article/53/2975.html
2008-09-13
税收实务
已报过的税务如何解决当期开的发票
问：我们这里在4月曾经卖过废铁，但当时我们报税时按未开具发票仍然上缴了增殖税，但是6月份他们才索要发票，这个月的不算这笔的话就算我们少缴，算上的话又会使我们多缴增值税，请问如何解决上报增值税这个问题？ 　　答：根据《中华人民共和国发票管理办...
https://www.shui5.cn/article/f9/2972.html
2008-09-13
税收实务
负债表填报的填写
问：原表式中的待处理流动资产净损失新表怎样填？其他应交款怎样填？ 　　答：1、根据现行会计准则， 待处理财产损益 科目年终无余额，不必在资产负债表列示，编制月报或季报时如有该项目，可在 其他流动资产 项目列示。 2、其他应交款可在 其他应付款...
https://www.shui5.cn/article/45/2973.html
2008-09-13
税收实务
电脑计提折旧年限
问：税务规定电脑计提折旧应按几年计提？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　（国务院令第512号）第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　...
https://www.shui5.cn/article/e2/2974.html
2008-09-13
税收实务
什么企业填写所得税报告表
问：我是商业一般纳税人，是否需要填写所得税扣缴报告表？ 　　答：您描述的附表《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》按照您是否有表中扣缴企业所得税义务填写，根据《中华人民共和国企业所得税法》 [ 2007年中华人民共和国主席令第63号]...
https://www.shui5.cn/article/33/2970.html
2008-09-13
税收实务
怎样退回多交的企业所得税
问：我公司企业所得税是查账征收，年中预交了一部份税款，年末所得税汇算时，应纳所得额是负数，请问怎样退回多缴的税款？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》（财法字[1994]3号...
https://www.shui5.cn/article/8e/2971.html
2008-09-13
税收实务
办理减免车船税手续的问题
问：我公司新购置了5辆用于公共城市营运的客车。公司还未向车辆管理部门办理登记手续的情况下，是否可以先办理减免车船税手续？ 　　答：国家税务总局《关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]048号）第三条...
https://www.shui5.cn/article/60/2967.html
2008-09-13
税收实务
农副产品抵扣时限问题
问：开具的农副产品收购发票抵扣有时间限制吗？ 　　答：目前农产品收购发票抵扣期限尚无90天的限制，仍按《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发[1995]015号...
https://www.shui5.cn/article/34/2968.html
2008-09-13
税收实务
中部六省所得税减半三年是否还继续执行
问：在2007年初，关于中部六省外商投资企业（符合国家鼓励类项目）在二免三减及先进技术企业三年减半后，可继续享受三年说的税减半政策，今年还是否执行？ 　　答：依据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号...
https://www.shui5.cn/article/96/2969.html
2008-09-13
税收实务
拍卖企业应如何代扣代缴个人所得税
问：我公司是一家新设立的拍卖企业。公司在办理拍卖个人各种财产业务中，会涉及客户不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证...
https://www.shui5.cn/article/1b/2965.html
2008-09-13
税收实务
房地产企业适合什么征收方式
问：我们是一家新的房地产企业，用什么样的征收呢？ 　　答：根据《核定征收企业所得税暂行办法》国税发[2000]038号，第二条纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税： 一，依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定...
https://www.shui5.cn/article/16/2963.html
2008-09-13
税收实务
工效挂钩企业福利费所得税前如何列支
问：工效挂钩企业福利费所得税前如何列支？ 　　答：根据新企业所得税法规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
https://www.shui5.cn/article/6f/2960.html
2008-09-13
税收实务
福利企业能否同时享受出口退税和残疾人退税政策
问：我单位目前享受残疾人退税政策，现在新增出口业务，能否同时享受出口退税和残疾人退税政策？请明确回答，依据文件？ 　　答：财税字（2007）92号文规定，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置的残疾人数，限额即征即退增值税办法...
https://www.shui5.cn/article/68/2961.html
2008-09-13
税收实务
关于运输发票盖章的问题
问：某涉煤企业取得运输发票，发票联左下角只加盖了运输公司的发票专用章而没有税务机关的条型章，不知是否符合规定可以抵扣？是不是只有税务机关代开的运输发票才用盖条形章，而运输公司自开的发票不用盖条形章？ 　　答：按照《国家税务总局关于使用新版...
https://www.shui5.cn/article/07/2955.html
2008-09-13
税收实务
化肥免税范围
问：氯化铵，磷酸一铵，氯化钾是否属于化肥产品，是否属于免税范围？ 　　答：依据《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知 》（ 财税「2001」113号）文件的规定，生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥...
https://www.shui5.cn/article/40/2956.html
2008-09-13
税收实务
异地增值税一般纳税人认定
问：我企业实际经营地（工业企业）在某市区，注册地在某县（同一市），现在在某县申请办理增值税一般纳税人，在注册地和实际经营地不一致办理增值税一般纳税人是否符合税收政策规定？ 　　答：根据《税务登记管理办法》...
https://www.shui5.cn/article/91/2958.html
2008-09-13
税收实务
报表如何填
问：申报季度所得税A类报表本期数怎填写？利润表中本期数和上期数怎填？ 　　答：1、如果贵公司的企业所得税是按季预缴的，《企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》中的 本期金额 填列本季数字。 　　2...
https://www.shui5.cn/article/35/2952.html
2008-09-13
税收实务
新企业所得税按月（季）报的问题
问：我公司是一个刚刚运作不久的企业，在过去二年里一直是亏损的，在最近一个月里我们是赢利了，如果按表填写的话我们要预缴所得税，那怎么弥补亏损？ 　　答：预缴企业所得税时贵公司无法弥补以往年度的亏损，您可以在年度终了汇算清缴时进行弥补。
https://www.shui5.cn/article/01/2953.html
2008-09-13
税收实务
填报分支机构报表问题
问：我单位是工业一般纳税人，现无分支机构，在填写汇总纳税分支机构企业所得税分配表时，系统要求填写分支机构情况，请问我单位是否还要填报分支机构报表，如需要填，该如何填？ 　　答： 汇总纳税分支机构企业所得税分配表 适用于在中国境内跨省...
https://www.shui5.cn/article/54/2954.html
2008-09-13
税收实务
行业优惠政策
问：我是一家种子公司，按照行业优惠政策我们属于农业，为什么我们的税率和其他行业一样？ 　　答：增值税的税率只有两档税率。小规模纳税人使用4%征收率，一般纳税人使用的是13%、17%的税率。增值税税收优惠政策只是对税额减免或即征即退...
https://www.shui5.cn/article/a3/2950.html
2008-09-13
税收实务

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