非货币资产对外投资所得税问题的理论分析

汇总纳税企业汇算清缴难点示例
编者按：自2012年底，《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）出台，汇总纳税企业实行 统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 的企业所得税征收管理办法...
https://www.shui5.cn/article/07/77654.html
2015-04-21
法规解读
厂房租赁中发票开具有讲究
企业在生产经营活动时，经常会发生租赁房屋的情况，如何开具发票，才能使企业税务利益最大化？本文以案例形式分析A企业如何进行税务合规。 ...
https://www.shui5.cn/article/dc/77644.html
2015-04-21
法规解读
股权收购重组方式下的纳税处理
当前，我国国民经济进入转型升级阶段，企业重组整合日益加快，《财政部、国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）就享受特殊性税务处理的条件明确放宽，为企业重组整合提供了税收助力器...
https://www.shui5.cn/article/83/77613.html
2015-04-18
法规解读
高新技术企业变更名称不能太“任性”
案例 近日，某生态科技有限公司收到省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室的通知，由于公司2013年更名后不再符合高新技术企业条件，通知决定自2013年起终止公司高新技术企业资格。 ...
https://www.shui5.cn/article/60/77612.html
2015-04-18
法规解读
房地产开发企业视同买断销售的所得税处理
基本情况 甲公司为房地产开发企业，委托中介机构代理销售房地产，乙公司销售甲公司开发的商品房1000平方米，转让协议单价10000元/平方米，该商品房成本为8000元/平方米。乙公司实际销售时按11000元/平方米的价格出售。上述价格中未包含增值税额或营业税额...
https://www.shui5.cn/article/62/77611.html
2015-04-18
法规解读
股权转让所得为股票情况下的个人所得税政策
用 换股+现金购买 的方式完成股权交易，获得股份的自然人用缴纳个人所得税吗？最近，蓝鼎控股与高升科技5个自然人股东的股权交易引爆了这一话题。 4月初，蓝鼎控股与高升科技的于平、翁远、许磊...
https://www.shui5.cn/article/1c/77610.html
2015-04-18
法规解读
分公司变为子公司如何适用特殊重组
境内股份公司A下设异地独立核算分公司B，后经A公司董事会决议，在分公司B所在地设立子公司C，将分公司B整体投入子公司C，B公司相关资产、负债及与之相关的人员全部转移至子公司C。A公司财务人员认为，该交易为《财政部...
https://www.shui5.cn/article/6e/77609.html
2015-04-18
法规解读
关于《国家税务总局关于不达增值税起征点的小规模纳税人暂不纳入增值税发票系统升级版推行范围的公告》的解读
关于《国家税务总局关于不达增值税起征点的小规模纳税人暂不纳入增值税发票系统升级版推行范围的公告》的解读 2015年04月15日 国家税务总局办公厅 相关政策 税总函[2015]199号...
https://www.shui5.cn/article/76/77597.html
2015-04-17
法规解读
国家税务总局令第35号:《个体工商户个人所得税计税办法》解读
由于个体工商户生产经营规模大多相对较小、财务核算水平相对较低，目前基层税务机关对个体工商户生产经营所得个人所得税仍然大多采取核定征税的管理方式，查账征税比例相对较低。因此，本着实事求是的原则，新《计税办法》仅适用于实行查账征税的个体工商户。
https://www.shui5.cn/article/5c/77584.html
2015-04-16
法规解读
以技术发明成果投资 应纳税所得额如何确定
以技术发明成果投资 应纳税所得额咋确定 史玉峰，北京市国家税务局稽查局 2015-04-13 《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号...
https://www.shui5.cn/article/52/77555.html
2015-04-14
法规解读
国家税务总局公告2015年第20号:非货币资产对外投资所得税问题的理论分析
非货币资产对外投资所得税问题的理论分析 视同销售 在这里是多此一举的概念 赵国庆 国家税务总局税务干部学院 2015-04-13...
https://www.shui5.cn/article/64/77554.html
2015-04-14
法规解读
论支持科技创新的税收政策
内容提要：我国税收政策在支持科技创新方面发挥了重要作用，有力促进了创新型国家建设，但也存在一些不足之处，结合《深化财税体制改革总体方案》出台的契机，把握财税改革总目标和科技发展战略，通过推进 普惠性 激励政策、运用结构性减税...
https://www.shui5.cn/article/e3/77552.html
2015-04-14
法规解读
建筑企业总分公司间营业税纳税义务划分争议案
编者按：设立分支机构负责销售等单一职责是企业经营中经常采取的策略。这些分支机构不具备独立的法人资格，在管理模式上、功能上、组织架构上均有别于独立企业。一方面，这些分支机构的权限被总机构所限制，缺乏经营管理上的自主权...
https://www.shui5.cn/article/3a/77551.html
2015-04-14
法规解读
资产划转的所得税处理案例解析
2014年12月25日，财政部、国家税务总局发布了《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号，以下简称109号文），对《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号，以下简称59号文）进行了修改和补充。
https://www.shui5.cn/article/71/77546.html
2015-04-13
法规解读
国家税务总局公告2015年第16号:加强对企业向境外关联方支付费用的转让定价管理
国税总局发布公告加强对企业向境外关联方支付费用的转让定价管理 德勤中国Deloitte 2015-04-09 ?中国国家税务总局（以下简称 国税总局 ）于2015年3月18日发布《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》...
https://www.shui5.cn/article/f6/77538.html
2015-04-13
法规解读
三方协议下的增值税进项税抵扣政策辨析
A企业向B企业采购材料，获得B企业开具的增值税专用发票进而抵扣相应的进项税额，但付款时将货款直接付给企业C，因为A、B、C签订了三方协议。协议主要内容为：因B企业欠C企业款项，经A、B、C三方同意，由A企业将B企业的货款直接打给C用于还款...
https://www.shui5.cn/article/8e/77520.html
2015-04-11
法规解读
新申报表部分填报口径修改意见解析
在2014年企业所得税年度纳税申报表修订过程中，工作组成员从申报表初稿制表到正式制表、编写填报说明，经过多轮工作，难免会出现部分填报口径明显笔误、前后不一、考虑不周的地方...
https://www.shui5.cn/article/34/77519.html
2015-04-11
法规解读
变更核算方法：“水到渠成”还是“趁水和泥”
背景资料 近日，力帆股份（601777）通过施展 财技 令业绩达标的行为引来争议。2013年7月，力帆股份推出对董事...
https://www.shui5.cn/article/02/77518.html
2015-04-11
法规解读
中国税收居民身份的判定
在经济全球化的背景下，对同一项跨境经济活动中产生的所得应由哪个国家征税，涉及国家间的税收管辖权问题。判定税收居民身份是行使税收管辖权的重要前提之一，也是纳税人享受有关国家相互签订的国际税收协定待遇的重要条件。在实践中，很多纳税人判断不清...
https://www.shui5.cn/article/6a/77517.html
2015-04-11
法规解读
企业筹建期间开办费的税会差异与纳税调整
企业筹建期间，由于企业尚未进入正常的生产经营阶段，筹建期间开办费用（以下简称：开办费）与正常生产经营期间的税务与会计处理有所不同。 一、会计处理相关规定 财政部虽然在2015年3月公布废止了39项会计制度和会计准则，但是仍然保留了《企业会计制度》...
https://www.shui5.cn/article/84/77515.html
2015-04-11
法规解读
我国现行企业年金税收政策的缺陷与建议
摘要：财税[2013]103号文件明确规定2014年1月1日起，我国开始实施递延纳税企业年金制度。这一政策对于降低职工税负、完善我国多层次养老保险体系具有重要的推动作用。但是该政策却存在明显缺陷，会阻碍企业年金制度的进一步发展...
https://www.shui5.cn/article/8c/77514.html
2015-04-11
法规解读
个人以非货币性资产评估增值出资计征个人所得税问题简析—兼评国税总局41号通知和20号公告
纵观我国就本问题的立法沿革，税务部门的态度经历了“暂不征收——‘传闻’要求征收并由企业代扣代缴——立法空白——要求征收、可递延缴纳并溯及既往”几个阶段，可谓一波三折。
https://www.shui5.cn/article/9b/73401.html
2015-04-10
法规解读
国家税务总局公告2015年第20号:关于《国家税务总局关于非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》的解读
关于《国家税务总局关于非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》的解读 2015年04月08日　　　　国家税务总局办公厅...
https://www.shui5.cn/article/53/77477.html
2015-04-08
法规解读
房地产企业应对“营改增”的4个战术总结
营改增 政策实施的时间，激进派认为将在4月或7月，保守派乐观估计在12月。但该来的始终会来，房企终将直面考验，现在是大战前最紧张的时刻。 营改增 无论是政策实施时间、政策细节内容，还是市场环境，都具有极强的不可控性...
https://www.shui5.cn/article/25/77451.html
2015-04-07
法规解读
关于软件生产企业“不征税收入”的争议与处理
一、案例实况 甲软件生产企业为增值税一般纳税人，2011年度销售软件产品取得不含增值税的销售额2000万元，成本、费用、营业税金及附加等扣除项目合计1200万元（不包括增值税即征即退税款用于研发费用的部分）...
https://www.shui5.cn/article/f3/77450.html
2015-04-06
法规解读
常设机构课税的国际比较研究
内容提要：常设机构课税是国际税收工作中的一项基本内容，对于维护国家税收权益、规范国际税收秩序有着重要的意义。本文通过对常设机构课税机理、方式及手段等进行国际比较，并借鉴其先进经验，为促进我国开展国际间的税收法治化、公平化管理提供对策参考。 ...
https://www.shui5.cn/article/52/77446.html
2015-04-06
法规解读
我国跨境劳务增值税征税规则的构建
内容提要：数字经济促进了全球跨境服务贸易的迅猛发展。同时，增值税制度已在世界广泛传播，目前已有150多个国家开征了增值税/货物与劳务税...
https://www.shui5.cn/article/3e/77445.html
2015-04-06
法规解读
企业所得税分享机制研析
内容提要：本文阐述了企业所得税政府间分享原则，介绍和分析了日本、德国企业所得税政府间分享机制的经验，在此基础上，提出了完善我国企业所得税政府间分享机制的建议。 关键词：企业所得税 同源分率 同源分成 一、企业所得税政府间分享原则 （一...
https://www.shui5.cn/article/24/77444.html
2015-04-06
法规解读
个人以非货币资产投资缴税，利好与疑问并存
并非愚人节消息，财政部、国家税务总局2015年3月30日发布了《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）。数一数从去年年底以来，67号公告、财税109号文、财税116号文、7号公告、16号公告、财税5号文...
https://www.shui5.cn/article/09/77437.html
2015-04-06
法规解读
税法研究不深 股权激励问题难倒总监
安徽A集团为留住人才，公司章程规定，给予关键岗位员工及高层管理人员一定的股权激励，并在员工离职或死亡后回购。但是，由于该公司财务总监没有及时研读国家税务总局发布的最新政策，导致这一股权激励措施险些成为空文。 ...
https://www.shui5.cn/article/73/77425.html
2015-04-05
法规解读
汇算清缴中有关企业重组应关注的几个问题
随着《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）的出台，今年的汇算清缴，纳税人在填报纳税申报表时有所变化，《企业重组纳税调整明细表》就是新增的表格...
https://www.shui5.cn/article/f0/77419.html
2015-04-05
法规解读
增值税退税收入按收付实现制确认
甲公司为一家安置残疾人就业的单位，享受即征即退增值税税收优惠。2013年企业所得税汇缴清缴中，注册税务师在审核中发现，该公司2013年12月份经自行计算，当期应交增值税20万元，应退增值税15万元，并进行会计处理。借记： 其他应收款 150000元...
https://www.shui5.cn/article/8c/77413.html
2015-04-04
法规解读

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