是否可以办理延期申报

农办补助款要否交纳所得税
咨询内容：我司为农产品生产企业，收到当地农办拨款为贴息补助款及农业产业化的补助款，请问我是列入补贴收入所得税清算是否剔除不用交所得税我应该查有关文件号为多少 　　答复：根据财税字〔1995〕81号规定：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国...
https://www.shui5.cn/article/5b/13525.html
2008-12-09
税收实务
08年企业所得税福利费税前扣除问题
咨询内容：08年企业不是按工资总额的14%提取福利费，那福利费是否可以现金的形式发放 　　答复：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。福利费的发放范围应遵照财务会计规定。
https://www.shui5.cn/article/c1/13526.html
2008-12-09
税收实务
计提福利费没有实际使用是否调增所得税
咨询内容：根据政策，福利费以工资的14%计提，但当年没有实际列支，是否应调增所得税，还是可以按工资14%计提的福利费全额扣减所得税额 　　答复：2007年度职工福利费按照计税工资总额的14%计算扣除。当年没有实际列支，不调增应纳税所得额。 　　 ...
https://www.shui5.cn/article/eb/13527.html
2008-12-09
税收实务
网上申报“非汇总缴纳企业”选项的问题
咨询内容：207年公司销售额为37648239.13元，按此金额计提可扣除的招待费=1500000*05%+22648239.13*0.3%=142944.72元，但在保存表单时一直提示错误，公司设置为 一般企业 ， 非汇总企业 ， 非汇总申报 ，这是为什么 　　答复： 非汇总企业...
https://www.shui5.cn/article/f2/13523.html
2008-12-09
税收实务
个税手续费要否缴纳企业所得税
咨询内容：企业发放员工工资并代扣代缴个人所得税，年终可按代缴金额的2％向税务局申请手续费作为奖励，企业收到款项时并没有确认收入而是挂帐但未分配给员工，据悉新所得税法该手续费已明确应并入应纳税所得额缴交企业所得税，情况：企业于2007年收到200...
https://www.shui5.cn/article/da/13524.html
2008-12-09
税收实务
职工教育经费如何在税前扣除
咨询内容：您好，请问2007年按计税工资的1.5%计提的职工教育经费，实际发生的职工教育支出少于计提数，那么在07年所得税汇算清缴时，是否要把差额调增应纳税所得额如要调增，希望把文号附上，谢谢！ 　　答复：根据《财政部...
https://www.shui5.cn/article/e5/13520.html
2008-12-09
税收实务
企业所得税计税工资扣除问题
咨询内容：新税法规定是否有计税工资 　　答复：新税法规定企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
https://www.shui5.cn/article/57/13521.html
2008-12-09
税收实务
08年所得税率核定的应交所得额怎么计算
咨询内容：看过 福建省国、地税局分行业统一核定征收企业所得税应税所得率 后，不同的行业有自己的所得税率，不知道计算应交所得税时，应交所得额怎么计算（或者说是什么标准） 　　答复：核定征收企业不同的行业应税所得率不同...
https://www.shui5.cn/article/2b/13522.html
2008-12-09
税收实务
雇主责任保险所缴纳的保险费税前扣除
咨询内容：请问单位向保险公司投保雇主责任保险的所缴纳的保险费能否在税前列支（江苏省明确规定可在税前扣除。）不知福建省是否有相关规定国家最近实施的所得税法中指的财产保险是否指广义的财产保险，包括产品责任保险...
https://www.shui5.cn/article/a6/13519.html
2008-12-09
税收实务
核定征收所得税与查帐征收企业的区别
咨询内容：按核定应税所得率征收所得税的企业，在年度所得税汇算时，与查帐征收企业有何区别 　　答复：实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，年度汇算清缴使用适用于核定征收企业的企业所得税纳税申报表。
https://www.shui5.cn/article/c4/13517.html
2008-12-09
税收实务
年终奖金的所得税前扣除问题
咨询内容：我公司07年度的年终奖金在08年发放，07年度计提计入 应付工资 借方，挂 其他应付款 贷方问：1、这部份计提未发放的年终奖金是否可以在07年度税前扣除2、若不能在07年度税前扣除，能否算在08年实际发放的工资额度进行税前扣除...
https://www.shui5.cn/article/75/13518.html
2008-12-09
税收实务
业务宣传费、广告费税前列支的范围
咨询内容：2008年所得税法改革，其中业务宣传费和广告费允许在营业收入的15％以内税前列支，我想了解业务宣传费的列支项目，购买礼品赠送客户属于业务宣传费范围吗 　　答复：广告费和业务宣传费支出必须是符合条件的，具体规定请参考下列专题分析 ...
https://www.shui5.cn/article/d1/13516.html
2008-12-09
税收实务
请问私营独资企业要否缴纳企业所得税
咨询内容：请问私营独资企业要缴纳企业所得税吗 　　答复：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业不缴纳企业所得税。
https://www.shui5.cn/article/76/13513.html
2008-12-09
税收实务
企业为员工多交社保、医保能否税前扣除
咨询内容：企业为员工按现行标准多交社保、医保的部分，能否在企业所得税前列支。 　　答复：超过规定标准多交社保、医保的部分，不得在企业所得税前列支。
https://www.shui5.cn/article/fd/13512.html
2008-12-09
税收实务
新税法对外企原税收二免三减是否有影响
问题内容：我公司是出口型企业，08年是享受免二减三优惠的最后一年，之前所得税按12%征收，地税免征，新税法对此是否有影响优惠政策结束，按多少税率征收所得税 　　答复：新税法取消了 产品出口型企业 税收减免政策，但 两免三减半...
https://www.shui5.cn/article/7c/13509.html
2008-12-09
税收实务
担保企业委托贷款利息收入所得税问题
问题内容：投资担保公司通过银行发放委托贷款的利息收入是以实际收到利息收入的结息日为纳税期间计算缴纳所得税，还是发放贷款日期就要开始计算利息收入并预缴所得税 　　答复：以委托贷款协议规定的发放贷款日期开始计算利息收入。
https://www.shui5.cn/article/9a/13510.html
2008-12-09
税收实务
职工医药费能否税前列支
咨询内容：我单位没有参加基本医疗保险，离退休人员的医药费从费用列支能否企业所得税税前列支 　　答复：未参加基本医疗保险，而法律规定应由单位负担的医药费可在企业所得税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/55/13511.html
2008-12-09
税收实务
关于优惠卡的折扣的税前扣除问题
问题内容：我司目前推出一档优惠卡销售活动：顾客购买1000元的优惠卡仅需支付900元的现金，但是顾客在我司卖场购买商品的时候，其实际购买力为1000元，也就说顾客用900元的现金即可购买1000元的商品。那么我想问一下：对于其中的折扣100元（1000-9000...
https://www.shui5.cn/article/7b/13507.html
2008-12-09
税收实务
关于促销费用如何在税前扣除的问题
问题内容：我司为一家百货公司，在每次黄金周的时候（如十一期间）都会做大型的促销活动，如：当顾客当日累计消费满300元时即赠送120元的购物券（仅限在本商场内使用...
https://www.shui5.cn/article/3e/13508.html
2008-12-09
税收实务
预提费用能否结转下年度
我单位的经营场所是向外单位租赁的，2007年的租赁费部分未支付，根据租赁协议及权责发生制原则，我公司每月将租赁费预提进入费用。请问：预提租赁费（应付未付）能否结转下年度在年度应纳税所得额的计算时，依法申报金额是否要调整？预提的应付未付租赁费应在申报时作纳税调增，待实际支付并取得合法凭据后作纳税调减。
https://www.shui5.cn/article/05/13506.html
2008-12-09
税收实务
新税法实施条例第十七条第二款执行问题
问题内容：新所得税法实施条例第十七条第二款规定 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。...
https://www.shui5.cn/article/3a/13503.html
2008-12-09
税收实务
所得税预缴申报与核定申报的区别
问题内容：请问所得税预缴申报与核定申报的区别是什么？ 　　回复：核定申报是否指核定征收企业申报核定征收企业也应进行所得税预缴申报。
https://www.shui5.cn/article/4d/13504.html
2008-12-09
税收实务
企业所得税税率和税收优惠政策
问题内容：1、新企业所得税法规定的企业所得税的基本税率是25%单一的税率，还是理解为第四条两款规定了两个基本的税率，即居民企业和部分非居民企业为25%，而另一部分非居民企业的特定所得为20% 2...
https://www.shui5.cn/article/e0/13501.html
2008-12-09
税收实务
关于职工防署降温费的规定
问题内容：我司职工防署降温费按照闽国税所[1996]092号文件规定第一条规定进行发放，请问职工防署降温费是否属于工资性支出何种形式发放能予以税前列支...
https://www.shui5.cn/article/26/13502.html
2008-12-09
税收实务
职工教育经费税前如何扣除
问题：员工到外地培训发生的车船费、住宿费等费用是否可以从教育经费列支，有没有额度限制？ 　　答复：员工到外地培训发生的车船费、住宿费属于职工教育经费的列支范围。 　　依据《财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》...
https://www.shui5.cn/article/d5/13499.html
2008-12-09
税收实务
税后利润汇往境外投资者是否收取所得税
问题内容：本公司是一家外商投资企业.企业将税后利润汇往境外投资者，原先规定的预提10%的所得税暂免征收，执行2008年新所得税法后，次项所得税是否仍然暂免征收还是需要征收？ 　　答复：按照新税法，2008年起外商投资企业对外支付股息，应扣缴10%的预提...
https://www.shui5.cn/article/03/13500.html
2008-12-09
税收实务
房地产开发企业业务招待费税前如何扣除
问题：我企业开发项目未完成，所得税目前按预收账款预缴，年报时当年的业务招待费如何处理？是否能在所得税决算时一次扣除？ 　　答复：依据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号...
https://www.shui5.cn/article/6d/13497.html
2008-12-09
税收实务
单位的高尔夫球年会员费用税前如何扣除
问题：单位由于生产经营需要，为招待客户而办高尔夫球年会员，单笔金额10万元左右，请问这部分费用是否可以记入管理费用 交际应酬费？（另这部分费用已按税法规定全部做纳税调整）是否还涉及其他税种？有税法文件支持吗？...
https://www.shui5.cn/article/89/13498.html
2008-12-09
税收实务
境外培训费支出是否需要缴纳预提所得税
提问内容：我公司有位员工到香港参加为期一周的培训，请问该笔培训费是否需要缴纳预提所得税？非常感谢您的回复！ 　　答复：您好，如果贵公司不是因为从香港公司引进专有技术或者专利等，仅是参加培训，可以看做是境外的劳务，那么是不用扣缴所得税的。
https://www.shui5.cn/article/4c/13494.html
2008-12-09
税收实务
刚开办不久的企业是否可以办理延期申报
提问内容：我4月份因为某些原因，进项发票未进行抵扣，这样导致需要交销项税额约11万元，而我们公司未刚开办不久的企业，资金流转有些问题，是否可以办理延期申报？等4月.5月一起申报可以吗？急待回覆，谢谢！或者有什么其他办法吗？ 　　答复：纳税人...
https://www.shui5.cn/article/53/13495.html
2008-12-09
税收实务
招待客人的景点门票是否可以税前扣除
问题：招待客人的景点门票，是否可以在招待费里列支，是否涉及个人所得税...
https://www.shui5.cn/article/65/13496.html
2008-12-09
税收实务
关联房地产开发企业利息税前如何扣除
问题：上次问题中已说明房地产公司A借给B的资金是来源于银行贷款而非自有资金，而31号文件明确 开发企业向金融机构统一借款后转借集团内部其他企业...
https://www.shui5.cn/article/ac/13492.html
2008-12-09
税收实务
食堂发生的费用税前如何扣除
问题：我单位食堂购买冰柜、洗衣机，微波炉等用具是否可以一次计入应付福利费，还是作为固定资资产进行处理账务。 　　答复：单位食堂发生的费用，应单独核算，不能在企业所得税前扣除，食堂用的固定资产提取的折旧不能在缴纳企业所得税前扣除...
https://www.shui5.cn/article/bc/13493.html
2008-12-09
税收实务

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