一般纳税人房地产业申报表填报顺序及案例

终于搞懂了！经济补偿原来这样分段计算（附实例演算）
8、湖北地区经济补偿分段计算法
湖北省人力资源和社会保障厅关于审理劳动争议案件若干问题处理意见中对此问题的意见：劳动合同在《劳动合同法》施行之后到期终止的，除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，属用人单位终止劳动合同的，用人单位应当...
https://www.shui5.cn/article/df/103922.html
2016-06-15
法规解读
不动产经营租赁（一般计税方法）纳税申报
2、该纳税人适用一般计税方法，如该纳税人开具了增值税专用发票，则填写“增值税纳税申报表附列资料(一)”中“一、一般计税方法计税”第4行11%税率的的1、2列：第1列销售额=111/(1+11%)=100，第2列销项(应纳税额)=111/(1+11%)*11%=11
附表一...
https://www.shui5.cn/article/77/103921.html
2016-06-15
法规解读
不动产经营租赁（简易计税方法）纳税申报
某一般纳税人，机构所在地为北京市东城区，将其2016年2月5日取得的位于成都市武侯区的写字楼对外出租，7月取得房租105万元。购进消防设备，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为10万元，税额为1.7万元。
https://www.shui5.cn/article/fe/103920.html
2016-06-15
法规解读
金融企业如何抓住“营改增”应对策略重点？
3
加强发票管理：
目前，增值税发票使用“增值税发票新系统”，覆盖了所有的增值税发票，通过纳税人端税控设备（包括金税盘和税控盘）经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底帐，作为纳税申报、发票数据查验以及税务管理、数据分...
https://www.shui5.cn/article/a7/103917.html
2016-06-15
法规解读
湖北国税局《多边税收征管互助公约》宣传提纲
《多边税收征管互助公约》对我国的意义和影响
我国与世界经济的融合不断加深对我国税收征管提出了较大挑战，《公约》获得批准标志着我国在税收征管现代化道路上迈出了重要一步，对于提高我国税收征管水平，营造公平透明的税收环境，打击国际逃避税，维护我国的税收利益、提升我国国际站位具有...
https://www.shui5.cn/article/fa/103913.html
2016-06-15
法规解读
安徽国税12366“营改增”咨询热点问题解答（2016年5月）
文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
货劳处审核人：李英浩
问题十三、2016年5月1日以后，宾馆行业一般纳税人应如何开具增值税专用发票，需要对方提供什么资料才能开具增值税专用发票？
https://www.shui5.cn/article/b3/103905.html
2016-06-14
法规解读
6月7日税务总局营改增视频通报会材料（纳税服务组）
从总局近期督查组反馈情况来看，办税服务厅仍然存在着申报辅导不到位、政策解答不准确、制度落实不到位等一些突出问题，给纳税人带来了不便。
https://www.shui5.cn/article/14/103904.html
2016-06-14
法规解读
6月7日税务总局营改增视频通报会材料（征管和技术保障组）
根据营改增首个申报征收期一周以来的情况，为做好后续工作，加强税收风险管理，提高征管效率，现将税务总局相关工作开展情况进行通报并对下步工作提出进一步要求。
https://www.shui5.cn/article/b9/103903.html
2016-06-14
法规解读
6月7日税务总局营改增视频通报会几个政策问题的执行口径（政策组）
与此类似的还有，以往已经营改增的“3+7”行业中的“仓储服务”与仓库出租的区别：作为仓库出租时，仓储货物如果发生霉烂变质等情况，出租方是不负责的，其仅提供场地, 这种应按照不动产租赁服务，适用11%的税率；
https://www.shui5.cn/article/27/103902.html
2016-06-14
法规解读
山东省国税局下发统一核算企业增值税纳税申报指南
五、总分机构申报顺序
（一）分支机构向总机构报送《传递单》
（二）总机构进行增值税统一核算，向主管税务机关报送《分配表》
（三）总机构主管税务机关对金税三期系统进行维护
（四）分支机构按照总机构清分销售额和属地业务，填写申报表，进行纳税申报
（五）总机...
https://www.shui5.cn/article/41/103900.html
2016-06-14
法规解读
营改增纳税申报指引：除金融企业外的汇总纳税
注意：分支机构需预缴税款的总分机构，由总机构汇总分支机构的销售收入进行申报纳税，分支机构需根据自己的销售收入按照适用的预征率申报纳税，总机构可在申报时将分支机构预缴的税款予以减除。06），第5栏第4列“开具其他发票：销项（应纳）税额”填写普通发票税额0.
https://www.shui5.cn/article/c9/103898.html
2016-06-14
法规解读
小规模纳税人增值税申报案例二
50000*3%=1500元
60000*3%=1800元
填入第18栏“小微企业免税额”，同时填入第17栏“本期免税额”。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》.
https://www.shui5.cn/article/b6/103897.html
2016-06-14
法规解读
小规模纳税人增值税申报案例一
填写：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
“应税行为（5%征收率）扣除额计算”对应栏次
扣除后销售额填入主表：第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”
3.
https://www.shui5.cn/article/c8/103896.html
2016-06-14
法规解读
一般纳税人房地产业申报表填报顺序及案例
一般纳税人申报表填报顺序
一、先考虑特殊情况：预缴税款、税额抵减、免税
第一步：增值税预缴申报表
第二步：增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
第三步：增值税减免税明细表
对应主表28栏“分次预缴税额”、23栏“应纳税额减征额”、8栏“免税...
https://www.shui5.cn/article/ef/103895.html
2016-06-14
法规解读
一般纳税人建筑业申报表填报顺序及案例
一般计税无扣除项目，不含税销售额500万，税额55万
进项税额33万，金额300万
业务三:在本区为丙项目提供工程服务(清包工方式，该企业选择简易计税方法)，含税销售额515万元，给对方开具了增值税专用发票;
https://www.shui5.cn/article/d2/103894.html
2016-06-14
法规解读
一般纳税人金融业申报表填报顺序及案例
一般纳税人申报表填报顺序
一、先考虑特殊情况：预缴税款、税额抵减、免税
第一步：增值税预缴申报表
第二步：增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
第三步：增值税减免税明细表
对应主表28栏“分次预缴税额”、23栏“应纳税额减征额”、8栏“免税...
https://www.shui5.cn/article/50/103893.html
2016-06-14
法规解读
北京国税关于金融业营改增培训会议纪要
三、办理税控机
此次营改增，纳税人可以网上办理一般纳税人认定，申请增值税专用发票和税控器，税控厂商上门安装，批量进行，不需单独到税务机关申请，过了此次办理时间，需要单独到税务机关办理一般纳税人申请。
https://www.shui5.cn/article/db/103881.html
2016-06-14
法规解读
金融业纳税人营改增指引
答：按税法有关规定，一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录企业按规定抵减的增值税应纳税额。
https://www.shui5.cn/article/a2/103867.html
2016-06-14
法规解读
税法中“以上”和“以下”的实证分析
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第四条：《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以《通知》所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税...
https://www.shui5.cn/article/d2/103863.html
2016-06-14
法规解读
重庆地税、重庆国税12366纳税服务热点问题解答
受全面试点“营改增”、企业所得税年度申报和个人所得税电子完税证明启用等业务叠加影响，5月份12366热线人工服务需求量不断增加，单月话务量首次突破10万，达到10.7万个，较去年同期话务量净增加53278个，同比提高98.
https://www.shui5.cn/article/7f/103860.html
2016-06-14
法规解读
营改增后，建筑行业总分包业务如何进行会计处理？
建筑行业相关的税务问题是税企双方最关注的热点和难点，鉴于建筑行业的特殊性，纳税人目前最关注的是总分包工程业务的财税处理，本文结合案例进行分析。
https://www.shui5.cn/article/e8/103858.html
2016-06-14
法规解读
“营改增二十条服务措施 助力纳税人顺利申报”在线访谈问题精选
[ 国家税务总局纳税服务司司长　邓勇 ] 税务总局规定，增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构
https://www.shui5.cn/article/9c/103857.html
2016-06-14
法规解读
营改增疑难问题 | 售房面积差引发的退补税款和发票开具难题
即使对于上述情况，在最后开具总发票时，将以往开具的营业税发票作废，既然作废了就视为未开发票，本着“不重复征税”的原则，按照“已缴纳营业税未开具营业税发票”来处理，对全额开具开具增值税普通发票，不再征收增值税，也还存在一个时限问题，也应在2016年12月31日前开具增值税普通发票。
https://www.shui5.cn/article/40/103845.html
2016-06-14
法规解读
取得发票就可以税前扣除么？这15种情形需慎重！
《关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》税总办函〔2014〕652号第五条，针对烟草企业广告费和业务宣传费的准确归集和税前扣除问题，明确依据《财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕72号）、《财政部国家...
https://www.shui5.cn/article/7e/103843.html
2016-06-14
法规解读
增值税纳税申报期，这十个问题您都清楚吗？
（2）小规模纳税人适用3%的征收率。
https://www.shui5.cn/article/7b/103842.html
2016-06-14
法规解读
营改增一般纳税人进项税额抵扣：增值税专用发票抵扣相关规定
答：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证或未勾选的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证或直接在增值税发票查询平台进行勾选，认证相符的或勾选确认后凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
https://www.shui5.cn/article/ae/103839.html
2016-06-14
法规解读
虚开增值税发票的法律风险，财务人你承担不起......
应纳税额影响：
开票方：开票方增加X元
受票方：受票方减少X元
总体：国家整体应纳税额不变
备注：这种虚开，无论是否虚开，对国家增值税整体实际入库税款的影响都一样
具体行为：明知他人必然或者可能将所取得的虚开的增值税作为进项用于抵扣、或者根本不知道对方欲将所取得的虚开的增...
https://www.shui5.cn/article/cb/103840.html
2016-06-14
法规解读
不动产改变用途进项抵扣纳税申报
2017年6月,纳税人将该大楼改变用途,用于允许抵扣项目,则需要按照不动产净值计算可抵扣进项税额后分期抵扣。②将不动产进项税额全额２２０万元，作为当期不动产扣税凭证填入第９栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”（购建是指购进和自建）。
https://www.shui5.cn/article/60/103838.html
2016-06-14
法规解读
跨县（市）提供建筑服务（一般计税方法）纳税申报
取得的进项税额１７０００元填写在附表二第３列“税额”第１栏“（一）认证相符的增值税专用发票”，第２栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”，第１２栏“当期申报抵扣进项税额合计”，第３５栏“当期申报抵扣进项税额合计”。
https://www.shui5.cn/article/df/103837.html
2016-06-14
法规解读
跨县（市）提供建筑服务（简易计税）纳税申报
可以扣除的分包款４１２０００元填写在第１２行“３％征收率的服务、不动产和无形资产”第１２列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”栏。销项税额１８０００元填写在附表一第１２行“３％征收率的服务、不动产和无形资产”第１４列“扣除后”“销项（应纳）税额”栏。
https://www.shui5.cn/article/b7/103836.html
2016-06-14
法规解读
融资性售后回租业务纳税申报
填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第５行“６％税率”中的第１列“开具增值税专用发票销售额”和第２列“开具增值税专用发票销项（应纳）税额”栏次。
https://www.shui5.cn/article/0a/103835.html
2016-06-14
法规解读
金融服务总机构汇总纳税申报
提供金融服务的纳税人，应向其机构所在地的主管国税机关申报缴纳增值税。总分机构申请汇总缴纳增值税，由财政部、国家税务总局批准。总分机构均在北京市内的，由北京市财政局、北京市国家税务局批准。
https://www.shui5.cn/article/12/103834.html
2016-06-14
法规解读

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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