如果取得增值税专用发票

由一个真实案例引出的关于城镇土地使用税的知识小结
济南市某区（不直接点名哪个区了，留一点情面）的纳税人办理完工商登记后，到该区的地税征管分局办理税种核定事宜。税管员张某根据纳税人出示的办公房屋租赁合同为纳税人核定了以下税种：城镇土地使用税。 税额也不多，纳税人租用的房屋面积不过100余平方，
https://www.shui5.cn/article/80/113268.html
2017-07-19
法规解读
提供餐饮服务购入农产品的进项税额如何进行抵扣?
提供餐饮服务购入农产品的进项税额如何进行抵扣? 答：餐饮企业增值税一般纳税人购进农产品,按以下规定计算抵扣进项税额: (1)向增值税一般纳税人购进农产品，应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票。 按增值税专用发票上注明的税额，或按照增值税普通发
https://www.shui5.cn/article/a7/113263.html
2017-07-19
法规解读
证据不能承受之轻：个人借贷利息所得确认案的思考
简单说来，纳税人申报，税务机关调查，有提出证据义务的一方并不绝对，如一方提出、另一方未提，视所处阶段利于已提的一方，如一方提出、另一方也提，则视证明力而比较，如此等等形成有效的对话过程。前文讨论的函文忽略的正是这个过程，其最大的错误在抛弃法定要件和调
https://www.shui5.cn/article/54/113259.html
2017-07-19
法规解读
总机构汇总缴纳企业所得税的账务处理问题
提问： A公司是总机构，B、C分别是A公司的分公司（同一地区的），2016年利润总额A为100万，B为50万，C为-30万，2016年汇算清缴应纳税所得额（总机构汇总）为130万，应纳所得税额30万，税款全部由A公司统一缴纳。请问A、B、C公司分别应怎样进行账务处理？ 答
https://www.shui5.cn/article/46/113256.html
2017-07-19
法规解读
预缴增值税是不是同步必须缴纳附加税费
这个问题啊，小编其实一直以来是这样认为的，但忽然有一天在想，这个预缴增值税，不牢靠啊，虽然说是将来抵扣，再按抵之后的计缴增值税，都是实际缴纳的概念，但是如果有一天，这个预缴税款抵不完，要退回来，附加税费是不是也要退啊！小编看，对于营改增的
https://www.shui5.cn/article/0e/113255.html
2017-07-19
法规解读
从税法与实务角度看税前扣除原则——不是所有扣除都要发票
一直以来实行的是以票控税的税收征管体制，正因如此，使得相当一部分企业财务人员以及税务机关执法人员分别在经营活动和税收征管中，都以发票是从，认为企业所得税前扣除一律得取得相应发票，否则不能据实扣除。之所以走入这一极端误区，一方面
https://www.shui5.cn/article/98/113254.html
2017-07-19
法规解读
纳税人自2017年7月1日起销售农产品不能按13%开具增值税发票
编者按： 大家知道，国家税务总局下发《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。那么，纳税人自2017年7月1日起销售农产品是不是不能按13%开具增值税发票
https://www.shui5.cn/article/93/113252.html
2017-07-19
法规解读
不动产抵扣13个月时40%部分的进项大于当期销项，还能抵扣吗？
我公司购入不动产需要分两年抵扣，若第13个月时40%部分的进项税额大于当期销项税额，能否作为留抵税额在以后月份继续抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1
https://www.shui5.cn/article/11/113251.html
2017-07-19
法规解读
营改增16种情形增值税特殊税目规定
1.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基
https://www.shui5.cn/article/ed/113246.html
2017-07-18
法规解读
房地产企业所得税与土地增值税的八大差异
1 . 年度汇算清缴和项目清算的差异 ( 执行的政策不同) 房地产 企业 所得税是按年就 企业 整个年度全部所得纳税，因此，需要按年度进行汇算清缴。年度内企业有所得就纳税，有亏损不纳税，今后年度实现的所得可以按规定弥补以前年度亏损。对于有完工前开发产品
https://www.shui5.cn/article/1c/113241.html
2017-07-18
法规解读
建筑服务预收款确认增值税纳税义务之思考
7月11日，《 财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 》（ 财税〔2017〕58号 ）第二条规定，《 营业税改征增值税试点实施办法 》（ 财税〔2016〕36号 印发)第四十五条第(二)项修改为纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时
https://www.shui5.cn/article/24/113240.html
2017-07-18
法规解读
个人以股权形式投资要防范3大税务风险
编者按： 近年来，针对非货币性资产投资财税主管部门发布了诸多文件，以明确相关税收征管，各地税务机关也开展了多次针对非货币性资产投资的专项税务检查，企业和个人纷纷咨询华税律师，寻求合法合规经营的途径。本文结合我国近年来出台的非货币性资产投资的
https://www.shui5.cn/article/8c/113238.html
2017-07-18
法规解读
新增的加计扣除农产品进项税额栏次怎么填
为配合增值税税率的简并，真正落实维持农产品原扣除力度不变的目标，2017年5月23日国家税务总局发出了《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号），对增值税纳税申报有关事项进行了调整，新增了加计扣除农产品进项税额栏次。
https://www.shui5.cn/article/27/113237.html
2017-07-18
法规解读
财税〔2017〕58号文：给建筑服务纳税人增加的两味猛药
酷暑来袭，熏风难当。这种天气能够不用辛苦奔波，而是躲在空调下面浏览下最新的税收政策，对御风而言真可谓一大享受。但是当看到新鲜热辣的《 财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 》（ 财税〔2017〕58号 ，以下简称58号文件），就再也
https://www.shui5.cn/article/0e/113236.html
2017-07-18
法规解读
发票备注栏填写注意事项汇总
营改增试点以来，发票备注栏的填写越来越受到纳税人的关注。《税屋》就此整理部分需要引起纳税人注意的发票备注栏涉税事项： 1、单用途卡和多用途卡 《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》第三点第四条规定单用途卡，销售方与售卡方不是同一个纳
https://www.shui5.cn/article/49/113234.html
2017-07-18
法规解读
“上百张发票被要求作废重开”，细思极恐！为何要用编码开票？原来税局能掌握你的电子底账！
开发票需要添加商品编码是去年就已施行的要求，但前一段说普票加税号新规的时候，总局文件上又强调了一次，这一强调不当紧，各地都开始严查了！ 连财务老司机都说： 去年刚开始有编码时候，说相近的选选就行，税率不差就没事儿。现在不行了！总是说选择错误
https://www.shui5.cn/article/cc/113233.html
2017-07-18
法规解读
承包经营、承租经营和挂靠经营那些事儿
承包经营、承租经营和挂靠经营有什么区别？三种经营模式由谁缴纳增值税、企业所得税及个人所得税呢？本期华政小编对此进行了梳理，供大家参考学习！ 1承包经营、承租经营和挂靠经营的含义、特点和区别 承包经营是将企业发包给其他单位或个人，承包人以发包人
https://www.shui5.cn/article/28/113232.html
2017-07-18
法规解读
增值税上 ，什么是个人消费
用于个人消费的进项，不能抵扣。 增值税政策同时规定：纳税人的交际应酬，属于个人消费，不能抵扣进项。 除了交际应酬之外，个人消费还包括哪些呢？ 比如，办公室的桶装水，如果取得增值税专用发票，进项能不能抵扣？ 桶装水是员工个人喝掉的，属于用于个人
https://www.shui5.cn/article/bd/113231.html
2017-07-18
法规解读
增值税的纳税人及其分类
《营业税改征增值税试点实施办法》 第一条在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 个人，是指个体
https://www.shui5.cn/article/1d/113230.html
2017-07-18
法规解读
由税后所得计算个人所得税很难吗？NO!
在实务中，有些企业与员工谈判好的薪酬为税后所得。税后所得又包括月度的税后工资和税后年终奖两种情况。 根据企业所得税法的规定，企业直接为员工承担的个人所得税不得在税前进行扣除。因此，对于执行税后所得的员工，需要将其税后所得还原为税前所得，并计
https://www.shui5.cn/article/fb/113228.html
2017-07-17
法规解读
不同企业、不同方式购进农产品的增值税抵扣情况对比与分析
《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）文规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。并对不同形式的购进农产品的扣除作了具体规定，本文主要就一般企业和农产品核定扣除试点企业购进农产品的增
https://www.shui5.cn/article/d1/113225.html
2017-07-17
法规解读
梳理4大建筑服务计税方法“最新动态”，关注合同签订！（附案例）
随着营改增进程的不断推进，国家税务总局时不时推出相关新的补丁政策，也是为了更好的确保税收只减不增的原则，然而对于我们很多纳税人来说，由于工作的繁忙，无法全面系统的熟悉相关税收政策。 今天昌尧讲税就来同大家好好梳理一下，建筑服务业计税方法选择
https://www.shui5.cn/article/e3/113219.html
2017-07-17
法规解读
8月1日起新的增值税申报表怎么填报
8月1日起增值税申报表变了 增值税税率简并之后，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整： 1、将《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的11%税率栏次，调整为11%税率的货物及加工修理修配劳务和11%税率的服务、不动产和无形资
https://www.shui5.cn/article/bd/113217.html
2017-07-17
法规解读
深圳市2017年度个人所得税相关税前扣除及免征标准
深圳市地方税务局关于调整深圳市2017年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通知 尊敬的纳税人： 根据我市统计部门发布的《深圳市2016年城镇单位平均工资数据公报》的数据， 2016年度深圳市城镇非私营在岗职工年平均工资为89757元，折算为在岗职工月平均工
https://www.shui5.cn/article/67/113216.html
2017-07-17
法规解读
不得作为税收凭证，什么意思？
怎样才算把握了税收政策 税收文件的深度往往深度，想想真正地、细致地理解，并不容易，这让一些耸人听闻的噱头在朋友圈非常流行，结果是什么都没有学到，甚至学错了。 就以税务总局2017年16号公告为例，我只分析一下其中一句话 不得作为税收凭证 。看一看，
https://www.shui5.cn/article/26/113215.html
2017-07-17
法规解读
防止滥用税收协定规避个人所得税案例，亲们咋看啊？
案件情况 我国某大学聘用一名美国籍教授A来校授课，双方签订了三年劳务合同。A教授在聘用期内每年来华不超过4次，每次2周左右，年薪175000美元（不含中国境内应缴税收入）。 该大学经办人员到地税局主管税务所提交该外籍教授享受税收协定待遇教师条款资料。
https://www.shui5.cn/article/6d/113213.html
2017-07-17
法规解读
建筑服务预收款，到底何时确认增值税纳税义务？
最近非常火爆的财税【2017】58号文对建筑服务的增值税处理做出重大调整，特别是对建筑服务预收款的纳税义务发生时间做出彻底性变化 ，改变了2009年1月1日以来取得预收款就必须纳税的法定义务要求（当然实务执行中根本没有完全到位，很多企业并未执行），对于
https://www.shui5.cn/article/7d/113212.html
2017-07-17
法规解读
税控系统设备款和技术服务费全额抵减税额如何申报
税控系统产品购买和技术维护服务费用抵减应纳税额（是购买价全额抵减应纳税额），另根据《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）规定：降低税控系统产品价格和维护服务价格 一、小规模纳税人
https://www.shui5.cn/article/e3/113211.html
2017-07-17
法规解读
58号文下贴现业务增值税新规实施中应关注的问题
7月11日，财政部 国家税务总局发布《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号文），对于票据贴现和转贴现业务的增值税进行明确，要求自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售
https://www.shui5.cn/article/d7/113207.html
2017-07-17
法规解读
赔偿款不缴增值税吗？错?
编者按： 大家知道，在各类商务活动，如果未按规定履行合同或损毁货物收取的赔偿金，不少老师咨询赔偿款是否作为价外费用是否缴纳增值税？本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥博物馆有限公司是增值税一般纳
https://www.shui5.cn/article/fc/113206.html
2017-07-17
法规解读
保险机构代收车船税开具增值税发票在备注栏必填信息
编者按： 大家知道，纳税人取得不符合规定的发票，不得作为企业所得税税前扣除凭据。保险机构代收车船税开具增值税普通发票在备注栏是否有必填信息？本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 王小二2017年7月14日在
https://www.shui5.cn/article/1f/113205.html
2017-07-17
法规解读
红字发票开错常见疑难问题解答
在财务人员日常工作中，有时难免会因为各种原因，导致在开具红字发票时，出现操作失误。今天就为大家讲下红字发票开具失误常见疑难问题及解决建议。 一、红字发票信息表填错了怎么办？ 答：分两种情况， 第一种情况 是红字发票信息表系统内还没有上传到税务
https://www.shui5.cn/article/38/113204.html
2017-07-17
法规解读

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