2015年06月05日

误将营业税申报成增值税能否申请退税？
问：我企业这个月开的是地税营业税的发票，但是我不小心申报成增值税了，税款也缴纳入库了。现在，征期已过，我企业在国税多缴的增值税税款应什么时候申请退回？ 　　...
https://www.shui5.cn/article/ac/78703.html
2015-06-21
法规解读
防伪税控系统升级专用设备费用全额抵减是否需要报备？
中国税网会员问：我们公司是新购置升级版专用设备的纳税人，按规定这些费用可以在增值税应纳税额全额抵减，直接在申报时抵减吗？还是需要事先到国税备案方可抵减？如何申报？ 　　 　　答：1、按照《财政部...
https://www.shui5.cn/article/f9/78702.html
2015-06-21
法规解读
母公司吸收合并全资子公司，存货是否涉及增值税？
母公司吸收合并全资子公司，存货是否涉及增值税？ 回答 一、根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定： 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售...
https://www.shui5.cn/article/f3/78701.html
2015-06-21
法规解读
取消行政审批，软件企业还可以享受优惠吗？
国税发[2015]11号文取消了软件企业的认定及产品的登记备案，许多企业误以为相关的优惠政策也取消，那么软件企业该如何继续享受税收优惠政策？ 优惠政策存续，但相关配套政策仍未出台 取消行政审批事项后，软件企业的优惠政策仍然存续...
https://www.shui5.cn/article/0d/78700.html
2015-06-21
法规解读
学校税收热点问题解答
1.学校收取的 择校费 需要交营业税吗？ 答：依据：《财政部国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》（财税〔2006〕3号）第一条第（三...
https://www.shui5.cn/article/d5/78683.html
2015-06-21
法规解读
学校相关税收优惠政策汇总
各类学校(包括全部收入为免税收入的学校)均应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定办理税务登记，按期进行纳税申报并按规定使用发票;享受营业税优惠政策的，应按规定向主管税务机关申请办理减免税手续。
https://www.shui5.cn/article/fd/78682.html
2015-06-21
法规解读
学校收取的择校费、赞助费不属于免征营业税的教育劳务收入！
案情简介 　　2014年6月，税务机关对某学校2013年度纳税情况进行税务检查，发现该学校2013年向部分学生收取了择校费和赞助费，学校认为这部分收入是免税收入并未申报缴纳营业税...
https://www.shui5.cn/article/cf/78681.html
2015-06-21
法规解读
自然人个税强制执行法律保障待加强
目前，涉及个人所得税强制执行的税法条款仍有欠缺，应尽快完善《中华人民共和国税收征收管理法》中涉及自然人的个人所得税强制执行立法，以增强税法的公平性，提高个人所得税的征管效率。 　　...
https://www.shui5.cn/article/6c/78663.html
2015-06-19
法规解读
企业年金、发放补贴、津贴、补助和礼品的个人所得税及企业所得税政策汇总
编者按：企业为员工缴纳企业年金、发放补贴津贴补助以及礼品，应当如何进行税务处理是实践中常见且问题频发的领域。一旦做出错误处理，导致少缴税款，不仅会被税务机关要求补缴，还可能额外承担滞纳金或罚款的损失...
https://www.shui5.cn/article/16/78662.html
2015-06-19
法规解读
国家税务总局公告2015年第44号：关于《国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》的解读
关于《国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》的解读 2015年06月18日　　　　 国家税务总局办公厅 　　为深入开展...
https://www.shui5.cn/article/92/78660.html
2015-06-18
法规解读
固定资产加速折旧税收政策解读
为提高企业加大设备投资、更新改造及科技创新积极性，财政部、国家税务总局对有关完善固定资产加速折旧企业所得税政策问题及管理规定进行了明确，现将相关政策热点进行解读，欢迎广大纳税人学习了解，具体纳税事宜可致电纳税服务热线12366...
https://www.shui5.cn/article/8f/78644.html
2015-06-17
法规解读
国家税务总局公告2015年第43号解读：税收减免一次性备案减负增效 事中事后监管成常态
税务总局修订税收减免管理办法 一次性备案减负增效　事中事后监管成常态 2015年06月17日　　　　 国家税务总局办公厅 相关政策 国家税务总局公告2015年第43号 国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告 为贯彻落实国务院转变职能、简政放权...
https://www.shui5.cn/article/2f/78638.html
2015-06-17
法规解读
国发[2015]32号联合解读：给劳动者更多实惠
财政部、工信部、农业部、证监会联合解读就业创业新政策 给劳动者更多实惠 2015年6月17日 人民日报 《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》将会给就业创业者带来哪些实惠？财政部、工信部、农业部...
https://www.shui5.cn/article/1c/78614.html
2015-06-17
法规解读
一般纳税人注销时，库存是否需要补税？
一般纳税人注销时库存需要补税吗？ 　　 2009年05月18日 国家税务总局纳税服务司 　　答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号...
https://www.shui5.cn/article/8a/78598.html
2015-06-15
法规解读
企业所得税预缴纳税申报新规则须关注
为方便纳税人在季度预缴时享受税收优惠，适应取消和下放税务行政审批事项的新要求，国家税务总局发布《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号），对A...
https://www.shui5.cn/article/79/78597.html
2015-06-15
法规解读
对建筑业“甲供材料”及“甲供设备”影响建筑业营业税情况的思考
随着固定资产投资力度的不断加大，建筑业近年来呈现出强劲的发展势头，建筑业营业税税收收入也逐年增加。尽管如此，对建筑业营业税的征收管理仍有一些尚待加强之处，尤其是纳税人采取 甲供...
https://www.shui5.cn/article/91/78596.html
2015-06-15
法规解读
“营改增”：建筑业利好与风险
2015年1月28日，国家税务总局通报，2015年力争将 营改增 范围扩大到建筑业和不动产、金融保险业、生活服务业。在今年两会上，李克强总理在政府报告中提出，2015年将力争全面完成 营改增 工作。　　 一、营改增将会对建筑企业带来重大影响 1...
https://www.shui5.cn/article/5b/78570.html
2015-06-11
法规解读
“营改增”企业关联交易监管难点剖析
营改增 试点过程中，一些试点企业通过关联交易的方式，虚增增值税进项税额，以达到少缴增值税和文化事业建设费的目的。对此，税务机关应引起注意，实施针对性监管。 案件 某传媒公司虚增进项税额 ...
https://www.shui5.cn/article/d7/78569.html
2015-06-11
法规解读
“广告发布费”如何认定？是否虚增进项引争议
导　读 营改增 试点过程中，一些试点企业通过关联交易的方式，虚增增值税进项税额，以达到少缴增值税和文化事业建设费的目的。对此，税务机关应引起注意，实施针对性监管。　 案件 某传媒公司虚增进项税额 A传媒公司从事图书批发零售、报纸、期刊...
https://www.shui5.cn/article/be/78568.html
2015-06-11
法规解读
居民企业资产划转相关税种税收政策综述
【作者按】兼并重组是企业加强资源整合、实现快速发展、提高竞争力的有效措施，是化解产能严重过剩矛盾、调整优化产业结构、提高发展质量效益的重要途径。国家一直鼓励企业进行改制重组，实施税收优惠政策...
https://www.shui5.cn/article/36/78536.html
2015-06-08
法规解读
国家税务总局公告2015年第41号：明确离境退税流程 促进旅游业健康发展
税务总局发布境外旅客购物离境退税管理办法 明确离境退税流程　促进旅游业健康发展 2015年06月05日　　　 国家税务总局办公厅 为贯彻落实国务院关于实施境外旅客购物离境退税的要求，近日，国家税务总局制定并发布《境外旅客购物离境退税管理办法（试行...
https://www.shui5.cn/article/08/78515.html
2015-06-06
法规解读
国家税务总局公告2015年第40号:关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告的解读
公告明确，包括母公司向子公司、子公司向母公司以及子公司之间等四种情形的股权或资产划转，可以享受递延纳税待遇，大大缓解了企业纳税资金压力，很大程度上节约了融资成本，有利于促进集团业务重组，推进国有企业改革进程，有助于国有企业放下包袱，轻装上阵，主动参与市场竞争，不断增强国有经济活力、控制力和影响力。
https://www.shui5.cn/article/a8/78406.html
2015-06-03
法规解读
资产（股权）投资行为适用的“四种武器”及决策参考
事项：A公司持有B公司100%股权，2015年1月，A公司将其持有的M公司60%股权划转给B公司，该项投资的计税基础为600万元，公允价值为1000万元。 A公司账务处理： 借：长期股权投资 B公司 600万 贷：长期股权投资 M公司60%股权 600万 B公司账务处理：...
https://www.shui5.cn/article/15/78457.html
2015-06-02
法规解读
视同销售业务如何填报《企业所得税年度纳税申报表》
例：某公司将一批生产商品在展销会上用于市场推广，若该批产品总成本价为800万元，市场售价为1000万元。 一、企业已开具发票作为正常销售的模式 （1）会计处理 借：应收账款1170 贷：主营业务收入1000 应交税费-应交增值税（销项税）170 借：主营业务成本800...
https://www.shui5.cn/article/7b/78436.html
2015-06-01
法规解读
房地产（建安）营改增进项合规那些事
近期学习了不少财税老师关于房地产、建安营改增相关的知识。老师们在文章或培训中都提到了营改增后增值税合规的事情，可谓 营未改，谋已动，身未动，心已远...
https://www.shui5.cn/article/35/78435.html
2015-06-01
法规解读
国家税务总局公告2015年40号学习体会:明确划转含义、区分情形处理
我等的花儿也开了！ 明确划转含义、区分情形处理 国税总局2015年40号公告学习体会 2015年5月最后一周，是忙碌的一周，然而夏季来临的绿色，尤其是微风吹来、阳光透过绿树的斑驳光影，让人觉得心旷神怡，张伟最爱初夏时节...
https://www.shui5.cn/article/e1/78434.html
2015-06-01
法规解读
国家税务总局公告2015年第39号：关于《国家税务总局关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》的解读
关于《国家税务总局关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告》的解读 2015年05月29日　　 　　国家税务总局办公厅 一、公告出台的背景 为贯彻落实《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11号），进一步明确...
https://www.shui5.cn/article/d2/78407.html
2015-05-30
法规解读
行诉法修改，税收执法须“变招”
为顺应修改后的行政诉讼法，税务机关应对规范性文件进行审查，全面审查评估其合法性；转变执法观念，树立法无授权即禁止的执法观；增强法律意识，切实提高税务执法人员的执法水平；税务机关负责人出庭要出声...
https://www.shui5.cn/article/ca/78383.html
2015-05-28
法规解读
房地产企业“甲供材”模式涉税风险分析
随着房地产行业的迅速发展以及国家调控力度的加大，越来越多房地产企业意识到成本管控的重要性。从控制成本和确保建筑施工质量的角度出发，大多数房地产企业在基建工程的施工合同中采用了 甲供材 的模式。 所谓的 甲供材 ，是指由房地产开发企业（以下称甲方...
https://www.shui5.cn/article/a6/78374.html
2015-05-28
法规解读
企业自制产品用于福利按同类资产同期售价确定销售收入
案情简介： 某纺织企业将生产的500套床上用品发放给职工作为福利，并按成本15万元作为收入入账。税务人员在该企业检查时，要求其按同类床上用品同期对外销售价格20万确认为收入...
https://www.shui5.cn/article/2e/78372.html
2015-05-28
法规解读
建筑业应按合同约定及时缴纳营业税
案情简介： 近期，税务机关在实施中等风险应对时发现，某建设集团有限公司（以下简称A公司）2012年9月与某房地产公司（以下简称B公司）签订建筑工程合同，建设某小区一期工程，工程总价款71561598元，合同约定工程竣工并通过验收后3日内支付全部工程款...
https://www.shui5.cn/article/f3/78373.html
2015-05-28
法规解读
借款费用应区分用途明确核算方式
案情简介： 税务部门在实施中等风险应对时发现，A公司向银行借款用以采购一台大型设备，该设备需要进行安装调试，尚未完工，计入 在建工程 科目，发生借款利息60多万元，直接计入 财务费用 ...
https://www.shui5.cn/article/5f/78371.html
2015-05-28
法规解读

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