餐饮企业适用税率及记账报税注意问题

自"营改增"全面实施后,各行各业都取消了营业税,对于餐饮企业来说也是如此.纳税是企业和个人应尽的义务,那么,如今餐饮企业都需要交哪些税?适用哪些税率?记账报税又有哪些需要注意的问题呢?
通常情况下,餐饮企业涉及的税种主要包含以下几大类别,即增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税等等.每个税种所对应的具体税率不同.那么,餐饮企业都适用于哪些税率呢?其具体分为以几种情况.
首先,从企业所属增值税纳税人类型来说,关于增值税的适用税率,如果是小规模纳税人餐饮企业,其增值税适用税率为3%,一般纳税人餐饮企业增值税适用税率通常为6%.但对于月销售（营业）收入不超过3万元（每季度收入不超过9万元）的餐饮企业,则免征增值税.
其次,从餐饮企业所适用的不同税种来说,各个税种所对应的税率也存在着具体的差别.（1）企业所得税.企业所得税的税率为25%的比例税率,符合条件的小型微利餐饮企业,可按20%的税率征收企业所得税,属于重点扶持的高新技术餐饮企业,则可减按15%的税率征收企业所得税.（2）城市维护建设税.该税率分为三档,如果餐饮企业所在地为市区,其适用税率为7%;如果餐饮企业所在地为县城或镇,其税率通常为5%;而对于所在地不在市区、县城、县属镇的餐饮企业,其适用税率为1%.（3）教育费附加.教育费附加实行统一税率,餐饮企业教育费附加税率为通常为3%.（4）印花税.餐饮企业缴纳印花税,购销合同按购销金额的万分之三（即0.3‰税率）贴花;账本按5元/本缴纳（每年启用时）;年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳（年全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳）.（5）房产税.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法.餐饮企业一般会在生产经营开始之月就缴纳房产税,通常按自有房产原值的70%*1.2%缴纳.
事实上,在现实社会经济中,餐饮企业一旦注册成功,就需要按时完成记账报税等工作.那么,餐饮企业在进行记账报税时,有哪些需要注意的问题呢?
（1）餐饮企业记账报税,需自企业成立之日起,就按时进行.即使企业无经营活动,或者无营业收入,也需按照规定进行"零申报".切不可心存侥幸,认为企业没有实际经营活动就置之不理.否则,很容易遭到税务机关的惩治和处罚.
（2）餐饮企业记账报税,需妥善保管好各类票据和原始凭证.原始凭证是财务人员进行记账报税工作的步,也是会计工作的起点.餐饮企业日常经济往来及交易频繁且复杂,所以,财务人员需妥善保管好各类票据、凭证,并对其进行分类和整理,从而为记账报税工作做好前期准备.
如今,越来越多的餐饮企业更倾向于寻求专业代理记账公司提供财税服务.一般而言,餐饮企业委托代账机构进行财务处理,通常每月只需花费400-600元财务成本支出.而如果餐饮企业独自聘用专职财务人员,则每月下来至少需要花费几千元的薪酬支出.而且,单一企业财会人员势单力薄,难以处理餐饮企业日常经营活动中的复杂财务问题,而代理记账公司通常拥有一支专业财会服务团队,因而能够对餐饮企业各类财务难题进行妥善处理和解决,而且也能够及时、精准完成企业纳税申报工作.因而,餐饮企业寻求代理记账,已日益成为一种流行选择.

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