平个税第一时间整理出个税新法从实务角度9个大的改动

新旧《个人所得税法》对比表
针对修改后的《个税法》亲们应特别关注10个关键词：
1、居民和非居民个人（183天），
2、综合和单项所得扣除，
3、年度汇算清缴（年度合并计算缴纳），
4、所得分类及税率，
5、专项附加扣除（5项），
6、反避税规则（独立交易原则、CFC规则、GAAR规则），
7、自
https://www.shui5.cn/article/7b/123323.html
2018-09-01
法规解读
新个税法变化总结：一图看清9大8小改动之处
个税新法刚刚获得通过！根据已经公布的修正案一审、二审的内容，平个税第一时间整理出个税新法从实务角度9个大的改动、8个小的改动，一图看清。 9个大改 8个小改
https://www.shui5.cn/article/21/123322.html
2018-09-01
法规解读
新个人所得税法通过，起征点每月5000元，10月1日起实施
8月31日下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！ 起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除
https://www.shui5.cn/article/11/123316.html
2018-08-31
法规解读
浅谈营改增对房地产开发企业的税负影响
在经济新常态下，国家不断调整税收政策，以减轻企业税收负担，促进经济稳步长远发展，营改增是中国目前规模最大的结构性减税措施，对各界与各行业的影响广泛而深远。文章通过简单分析营改增的实施对房地产开发企业税负的影响，提出有针对性的改进建议，以望
https://www.shui5.cn/article/ff/123302.html
2018-08-31
法规解读
取消企业集团核准登记后的统借统还涉税处理
2018年8月17日，市场监管总局下发《关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》（国市监企注〔2018〕139号），明确取消企业集团核准登记事项，企业不需要再办理企业集团核准登记和申请《企业集团登记证》，也就是说企业集团不再需要审
https://www.shui5.cn/article/4d/123300.html
2018-08-31
法规解读
旧房取得时间不宜“以发票记载时间”作为税务依据---对国税函（2010）220号第七条的再思考
无论是逻辑思维推理，还是鲜活的社会现实，都不宜简单地将“发票记载时间”作为旧房取得时间依据来征收税款。
https://www.shui5.cn/article/56/123298.html
2018-08-31
法规解读
国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录
国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录 主题：国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录 时间：2018年8月30日上午9:30 主持人：国家税务总局政策法规司司长罗天舒 嘉宾：国家税务总局所得税司副司长叶霖儿 国家税务总局所得税司副司长刘宝柱 国家税
https://www.shui5.cn/article/2e/123261.html
2018-08-30
法规解读
如何理解企业所得税预缴申报表“预计利润年中不得调整”的规定
国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号），对《2015年版的（季）度预缴纳税申报表》进行了修订，修订重大变化之一就是新版申报表对房地产开发企业预计
https://www.shui5.cn/article/a8/123244.html
2018-08-30
法规解读
残疾人就业保障金征收的基本政策整理
残疾人就业保障金，也称残保金，是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。其目的是引导、鼓励和督促用人单位尽可能多地安排残疾人就业，使有能力的残疾人实现就业，参与社会生活，更好地保障残疾人权益。
https://www.shui5.cn/article/69/123234.html
2018-08-30
法规解读
结构性存款持有收益是否缴纳增值税？
企业购入银行发行的结构性存款产品取得的持有收益的增值税问题，有两种观点，一种观点认为，购入结构性存款产品与银行存款一样，属于存款行为，该收益为存款利息不征收增值税；一种观点认为，结构性存款产品属于金融商品，因结构性存款产品保本，该收益应按
https://www.shui5.cn/article/ba/123215.html
2018-08-29
法规解读
代扣代缴增值税、企业所得税的四种情形处理
对于非居民企业纳税人，100元不含增值税和附加税费，含所得税，增值税属于价外税，但附加税费为价内税的，应换算为含附加税费的金额，计算扣缴增值税和企业所得税。因此此种情况下计算税款应按照如下公式。
https://www.shui5.cn/article/c0/123211.html
2018-08-29
法规解读
税务证明取消后，纳税人应注意什么？
日前，国家税务总局发布了《关于取消一批税务事项证明的决定》（国家税务总局令第46号，以下简称《决定》），包括总分机构证明、纳税困难证明、退税商店符合有关条件的证明、资源管理证明在内的15项税务证明事项都被取消。据记者了解，纳税人关注度较高的有3
https://www.shui5.cn/article/2b/123210.html
2018-08-29
法规解读
CFC规则与间接股权转让反避税规则的协调
近期，我在为部分客户提供红筹架构拆除与回归的专项税务服务，以及涉及到返程投资构架调整的税务服务中发现，我们在跨境投资构架中现存的税收规则还有很多值得进一步探讨和完善的空间。近期，国内公开报道中披露了一些地方税务机关针对中国企业走出去CFC的反
https://www.shui5.cn/article/c0/123209.html
2018-08-29
法规解读
“销售旧货、自己使用过的物品”区分及涉税规定
旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)。经营旧货是指经营者从其他单位或个人收购已使用过的物品(包括使用方作固定资产、低值易耗品处理的物品)在对外出售，比如专门从事二手车买卖的企业;旧货是物品的使用人、销售人不是同一个人，一人使用，一人销售，但是销售自己使用过的物品，物品的使用人、销售人是同一个人;
https://www.shui5.cn/article/23/123206.html
2018-08-28
法规解读
国内税收法律法规对房地产信托投资基金的影响分析
自2005年越秀房产信托基金在香港证券交易所上市以来，截至目前仅仅有4只与国内房地产物业相关的REITs在香港证券交易所上市并尚在交易（香港证券交易所目前共有10只REITs在交易），而中国大陆则尚未发行过标准的REITs，目前上市的均为类REITs或准RE?ITs。我国一直在探索REITs在中国的发展，但发展缓慢，过程中也形成了各种非标准的REITs，究其原因，是我国在针对RE?ITs税收法律法规的不完善所导致。
https://www.shui5.cn/article/56/123182.html
2018-08-27
法规解读
限售股买入价确定方法进一步细化
企业转让限售股，需要按照金融商品转让缴纳增值税，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。因此，买入价是决定税额的关键因素。国家税务总局发布《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号），在原有政策的基础上，
https://www.shui5.cn/article/a3/123178.html
2018-08-27
法规解读
个税修正案中需要进一步明确的几个问题
8月17日下午，十三届全国人大常委会第十一次委员长会议召开，委员长建议在8月27日至31日举行的十三届全国人大常委会第五次会议审议个人所得税法修正案（草案）。根据修正案（草案），新的个人所得税税率将自2019年1月1日起施行，而在2018年10月1日至2018年12
https://www.shui5.cn/article/b2/123173.html
2018-08-27
法规解读
车船税的前世今生
车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。
https://www.shui5.cn/article/e9/5341.html
2018-08-20
法规解读
预付卡销售系列涉税问题
预付卡销售系列涉税问题之一 世界上有一种美叫朦胧美，世界上有一种讨厌叫说不清又道不明。 尤其是作为行为规范的法律条文在说不清又道不明的时候，最为讨厌。 预付卡销售的涉税处理问题，就属于这种讨厌里的一种。
https://www.shui5.cn/article/11/123126.html
2018-08-20
法规解读
增值税期末留抵退税之附加税费的计算
按照现行税法及相关政策规定，缴纳增值税的纳税人还需以缴纳的增值税额为计税（征）依据，依7%的税率（纳税人所在地在市区的，税率为7％；在县城、镇的，税率为5％；不在市区、县城或镇的，税率为1％）缴纳城市建设维护税，依3%和2%的标准缴纳教育费附加和地方教育附加。就所在地在市区的纳税人而言，缴纳的城市建设维护税及附加合计为已缴增值税税额12%的比例。
https://www.shui5.cn/article/7c/123124.html
2018-08-20
法规解读
增值税进项税抵扣问题梳理
2018年最新增值税进项抵扣问题大梳理，含可抵扣、不可抵扣两大类，包括当期不可抵扣、进项税额转出、凭票抵扣以及计算抵扣四个小项，从横向与纵向两个方面进行了大梳理，助您更好地掌握增值税进项税抵扣。 一、进项税额抵扣问题知识图谱 二、分辨进项税抵扣
https://www.shui5.cn/article/60/123106.html
2018-08-16
法规解读
房地产企业资金借贷的税务处理及风险
在企业经营过程中，企业借款给他人使用的情况时有发生，同时，出于避税的考虑，也有诸多公司以借款的名义向股东分红，按往来账处理，对于此种行为税务机关历来比较重视，而纳税人因为缺乏对相关政策的了解和重视而产生税务损失。此前笔者曾对房地产企业融资
https://www.shui5.cn/article/16/123100.html
2018-08-16
法规解读
房地产企业股东涉税问题分析
房地产开发企业相对于其他行业来说，利润空间比较大，一般一股项目的利润都是以亿元计，而在现实中很少有房地产企业存在经营亏损的情况。同时由于房地产开发过程中涉及的财税、法律风险比其他行业都高，为彻底消除相关风险，一般的房地产企业在完成一个项目
https://www.shui5.cn/article/fa/123074.html
2018-08-15
法规解读
房地产开发企业土地成本的确认和计算
取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
https://www.shui5.cn/article/1f/123069.html
2018-08-15
法规解读
CPA考生请注意，《税法》教材这几个政策有误
2018及历年cpa《税法》官方教材编写存在连续政策错误 近日，笔者在处理企业股权激励业务时，检索到2018及以前年度cpa《税法》教材编写，对于非上市公司股权激励个人所得税部分，存在较大错误，现将具体内容成文，欢迎大家沟通交流。 一、我国股权激励相关政
https://www.shui5.cn/article/21/123030.html
2018-08-13
法规解读
企业重组改制税收政策梳理及并购重组税务尽职调查要览
编者按 ：近日，为规范企业在重组改制过程中正确适用税收政策，降低涉税风险，国家税务总局官方网站公布了由财政部税政司以及国家税务总局政策法规司联合汇编的企业重组改制税收政策文件，系统的列举了企业在重组改制过程中涉及到的各税种以及税收规范性文件
https://www.shui5.cn/article/58/123029.html
2018-08-13
法规解读
混合销售如何判断“以提供安装服务为主或是以销售货物为主”？
一 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，若未分别核算机器设备和安装服务的销售额的，如何判断以提供安装服务为主或是以销售货物为主？有没有具体的认定标准呢？ 如安装供水工程，机器设备占40%，安装费占40%，价外费用占20%，您觉得按销售货物还
https://www.shui5.cn/article/88/123028.html
2018-08-13
法规解读
混合销售，可以休矣
1994年税制改革，增值税登上了历史舞台。混合销售行为就是在这个特定历史背景下，伴随着增值税的出现而出现的。对于本来就很复杂的增值税来说，混合销售行为的出现仿佛打开了潘多拉的盒子，增加了更多的不确定性。围绕混合销售问题，至今仍是众说纷纭，莫衷
https://www.shui5.cn/article/28/123026.html
2018-08-13
法规解读
有线电视基本收视费免征增值税慎防捆绑享受
有线电视作为大众广泛使用的一种文化载体，给予了增值税优惠政策是很正常的事儿。《财政部税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）明确自2017年1月1日至2019年12月31日期间，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基
https://www.shui5.cn/article/bf/123024.html
2018-08-13
法规解读
先付土地出让金，再获政府返还款——这笔收入如何处理才合规？
目前，我国各地的土地供应政策比较复杂。针对房地产开发企业因拿地从政府部门取得的土地补偿款该如何处理，现行税收政策并没有十分明确的规定。笔者根据日前遇到的一个实际案例，对政府返还款的增值税处理进行分析。 典型案例 某房地产开发企业，通过招拍挂
https://www.shui5.cn/article/c1/123020.html
2018-08-10
法规解读
以土地投资入股土地成本在土地增值税清算时扣除的探讨
土地增值税作为我国税收收入的重要组成部分，随着房地产开发热潮的兴起，以土地投资入股合作开发的模式也越来越常见，但土地成本在土地增值税清算时常常产生税企争议和冲突。 2016年全面营改增后，土地增值税作为地税机关一个重要税收来源显得越来越重要，部
https://www.shui5.cn/article/e0/123001.html
2018-08-09
法规解读
问42号公告的“机器设备”为何物？
机器设备本是一寻常词汇，近日却在财税江湖上再起风波。 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条： 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额
https://www.shui5.cn/article/d6/123000.html
2018-08-09
法规解读

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