股权支付对应的资产转

企业一次性收取租金，企业所得税、增值税、房产税要怎样缴纳
根据国税总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知第1条的规定，企业提供固定资产、包装物或其他有形资产的使用权获得的租金收入，要按照交易合同或协议规定的承租人支付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度，而且提前将租金一次性支付的，根据该实施条例第9条规定的，收入与费用配比原则，出租人在租赁期内对上述已确认的收入分期均匀计入相关年度收入。
https://www.shui5.cn/article/c1/113959.html
2017-08-28
法规解读
支付工资薪金代扣代缴个人所得税的会计处理
刚入门的会计新人对个人所得税代扣代缴这个词肯定不陌生，但又不知道实际操作中该怎么处理！其实个人所得税代扣代缴在现实中的应用很广，在会计处理方面也不是特别困难，只要分好对象就能很轻松地进行分类。 什么是个人所得税代扣代缴？ 代扣代缴个人所得税
https://www.shui5.cn/article/2f/113957.html
2017-08-28
法规解读
6种常见个人抬头票据可税前列支的情况
个人抬头凭证属于可税前扣除凭证， 前提是与企业经营活动有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则， 常见但不限于以下： （1）允许税前扣除的医药费票据。 （2）机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。 （3）符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格
https://www.shui5.cn/article/c4/113952.html
2017-08-28
法规解读
核定征收企业所得税，会计人应防六大税务风险
核定征收，是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。 企业所得税征收方法分为查账征收和核定征收。核定征收又分为核定应税所得率征收与
https://www.shui5.cn/article/74/113951.html
2017-08-28
法规解读
劳务报酬所得应纳税额的计算
（一）应纳税所得额 费用扣除（定额或定率） 1．每次收入不足 4 000 元的 应纳税所得额＝每次收入额－800 元 2．每次收入 4 000 元以上的 应纳税所得额＝每次收入额（1－20%） （二）应纳税额计算 如果纳税人的每次应税劳务报酬所得超过 20 000 元，应实行加
https://www.shui5.cn/article/2a/113949.html
2017-08-28
法规解读
增值税的三类计税方法（汇总）
增值税的计税方法 类 型 适用范围 应纳税额 一般计税方法 一般纳税人 当期销项税额-当期进项税额 简易计税方法 小规模纳税人、一般纳税人特定 当期销售额（ 不含增值税 ）征收率 扣缴计税方法 境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的 应
https://www.shui5.cn/article/a7/113947.html
2017-08-27
法规解读
企业所得税法——最重要的税种
纳税义务人、征税对象与税率 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 知识点：纳税义务人 法人所得税制 在我国境内的企业和其他取得收入的组织。 组织形式 法人资格 税务处理 个体工商户、个人独资企业、
https://www.shui5.cn/article/6c/113946.html
2017-08-27
法规解读
消费税-征税范围（注意化妆品的变化）
2017年消费税主要变化征税范围发生变化： 化妆品更名为高档化妆品，普通化妆品不再征收消费税，税率由30%调整为15%。 知识点：征税范围 分布于以下五个环节 （一）生产应税消费品 （二）委托加工应税消费品 （三）进口应税消费品 （四）批发卷烟 （五）零售
https://www.shui5.cn/article/d2/113945.html
2017-08-27
法规解读
消费税——15个税目、三种征税方式（最近几年变化）
知识点：税目15个税目（经常出选择题） 烟，酒， 高档化妆品 ，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板、电池、涂料 最近几年变化： （1）取消酒精、汽车轮胎消费税； （2）将电
https://www.shui5.cn/article/ce/113944.html
2017-08-27
法规解读
企业重组中特殊性税务处理（股权支付与非股权支付税务处理异同）
特殊性税务处理的方式 类型 具体规定 股权支付部分 暂不确认 有关资产的转让所得或损失，按 原计税基础 确认新资产或负债的计税基础 非 股权支付部分 按 公允价值 确认资产的转让所得或损失；按 公允价值 确认资产或负债的计税基础 非 股权支付对应的资产转
https://www.shui5.cn/article/cb/113943.html
2017-08-27
法规解读
个人所得税应纳税所得额的确定
知识点：应纳税所得额的规定 税目 征税方法 工资薪金所得 按月 个体工商户的生产经营所得，对企事业单位承租经营、承包经营所得 按年 其他 按次 （一）每次收入的确定 1.劳务报酬所得 （1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次； （2）属于 同一事项连续
https://www.shui5.cn/article/6e/113941.html
2017-08-27
法规解读
企业所得税的视同销售≠增值税的视同销售
处置资产收入的确认 1.视同销售的规定 举例 企业所得税 增值税 食品厂将自产食品作为福利分发给企业职工 钢材厂将自产钢材用于修建厂房 将自产笔记本电脑用于企业办公 分公司将其所生产的产品移送到位于外县的总公司用于销售 将自产的货物用于交际应酬消费
https://www.shui5.cn/article/36/113940.html
2017-08-27
法规解读
“住宿费”增值税专票，都能抵扣吗？
住宿费增值税专票，都能抵扣吗？
https://www.shui5.cn/article/31/113939.html
2017-08-27
法规解读
餐饮企业采购蔬菜无法取得发票，仅凭采购清单可以报销吗？
近日，国务院公布《无证无照经营查处办法》。这个重磅消息一出，这个重磅消息一出，有人欢喜有人忧。欢喜的是国家对无证无照的查处越重视，广大消费者的权益越能得到保障。忧的广大创业者，难道，我们的创业环境又要收紧了吗？财大大要告诉大家，恰恰相反呢
https://www.shui5.cn/article/0e/113938.html
2017-08-27
法规解读
企业重组的所得税处理（一般性税务处理与特殊性税务处理）
企业法律形式改变的：由法人转变为非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，适用一般性税务处理方法——进行清算。企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。
https://www.shui5.cn/article/bf/113937.html
2017-08-27
法规解读
如何确定增值税征税范围？（4项条件）
关注点1：确定增值税征税范围的基本条件 全面营改增后，纳税人所有的经营活动都应缴纳增值税。属于增值税征税范围的应税行为应同时具备四个条件： 1.应税行为发生在境内； 2.应税行为是经营活动； 3.应税行为是为他人提供； 4.应税行为是有偿的。 （无偿中有
https://www.shui5.cn/article/4f/113936.html
2017-08-27
法规解读
农产品发票采集表及相关问答
农产品发票采集表 相关问答： 收到免增税的农产品普通发票是不是当月通过数据采集，次月再在网上申报的?有没有期限的呢? 答：1、农产品普通发票。可以抵扣，但不需要扫描认证，要留好开票人信息，和抵扣联，及留存联，供税务查账。 2、申报与专用票一致，当
https://www.shui5.cn/article/fd/113935.html
2017-08-27
法规解读
农产品进项税额核算的误区
实务中，企业购进农产品核算增值税进项税额时出现差错的现象时有发生，主要归纳如下： 一、从小规模纳税人购进农产品取得增值税专用发票进项税额的核算 根据财税〔2017〕37号文件规定，企业从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得
https://www.shui5.cn/article/e9/113934.html
2017-08-27
法规解读
土地出让金的定金、分期付款利息、延期付款违约金，是否缴纳契税
【摘要】 企业在支付土地出让金是可能会遇到各种情况，如果在支付土地出让金过程中，支付了土地出让金的定金、分期付款利息，以及由于延期付款而额外支付的违约金等情况，是否需要缴纳契税呢？ 【案例1】 某公司与某管委会签订建设项目书，约定取得某地土地
https://www.shui5.cn/article/3d/113931.html
2017-08-27
法规解读
营改增进项税额不予抵扣项目通俗理解
营改增进项税额不予抵扣项目可以归纳成以下三类，不予抵扣的原因可以理解为： 用于非生产经营项目， 不符合链条关系 或者难以区分是否用于生产经营项目。 一、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、 加工修理修配劳务
https://www.shui5.cn/article/b6/113929.html
2017-08-27
法规解读
42号公告落地执行，全国已经有20个基层税局要求按规定时间提供同期资料本地文档和特殊事项文档
2016 年6月29日，国家税务总局正式发布《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号），该公告适用于2016年及以后的会计年度。2017年作为42号公告的第一个落地执行年度，鉴于42号公告明确符合规定应该进行
https://www.shui5.cn/article/4f/113928.html
2017-08-27
法规解读
税务总局公告2012年第57号例解：企业所得税汇总纳税
A公司总部位于上海市，分别在南京、成都、杭州有三个分公司，A公司适用总分公司汇总纳税政策。2015年度财务报告中，成都分公司占三个分公司资产总额、营业收入、职工薪酬的比例分别为：50%、20%、40%。成都分公司适用西部大开发15%税率优惠政策，总机构和其他分支机构税率均为25%。假设2016年A公司应纳税所得额为2亿元，成都分公司应分摊的企业所得税款是多少?
https://www.shui5.cn/article/cc/113907.html
2017-08-26
法规解读
应纳税所得额的四项计算原则
应纳税所得额的计算原则是指计算企业所得税应纳税所得额时应该遵守的法律、法规、规章以及规范性文件所规定的计算准则。包括权责发生制、税法优先、合法性以及实质重于形式等原则。 一、权责发生制原则 《企业会计准则基本准则》（财政部令第 33 号）第九条
https://www.shui5.cn/article/b3/113906.html
2017-08-26
法规解读
税控设备及技术服务费全额抵减全攻略
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
https://www.shui5.cn/article/af/113903.html
2017-08-26
法规解读
开具红字发票的那些事儿
全面实施营改增后，红字增值税专用发票如何申请、怎么开具、遇到问题如何解决？ 哪三种情况下需开具红字发票？ 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三
https://www.shui5.cn/article/7b/113898.html
2017-08-26
法规解读
无偿划转，不要忽视增值税风险
国有上市公司之间的股权划转、央企之间的交叉换股，近年来频频出现，成为本轮国企改革的新模式。除了国企，其他上市公司的股权无偿划转行为近年来也越来越多，涉及的金额和税款数额都不是小数目。过去的实践中，税企双方都很重视其涉及的企业所得税。尤其是
https://www.shui5.cn/article/d3/113896.html
2017-08-25
法规解读
国家税务总局公告2017年第30号解读：跨境应税行为免税备案等4个增值税问题
国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告 国家税务总局公告2017年第30号 2017.8.14 现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下： 一、纳税人发生跨境应税行为，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理
https://www.shui5.cn/article/f5/113895.html
2017-08-25
法规解读
总局公告2017年第30号无运输工具承运业务的风险点在哪里？
无运输工具承运业务新税政风险几何？ 在货运代理领域，业内比较普遍的做法是货代将加油卡交给实际承运人加油，并报销通行费，再将约定运费减去加油卡、通行费后的差额支付给实际承运人。货代从石油公司取得成品油专用发票申报抵扣，并按实际支付的运费申报缴
https://www.shui5.cn/article/08/113894.html
2017-08-25
法规解读
“计税基础”、“计税成本”有何不同？
计税基础与计税成本是实践中经常混用的两个概念，概念之间有区别也有联系，本期华税先对两个概念进行解释、厘清，再对企业对外投资计税基础如何确定进行详细分析。
https://www.shui5.cn/article/29/113893.html
2017-08-25
法规解读
国家税务总局公告2017年第30号点评：跨境应税行为免税备案等4项增值税问题
国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告 国家税务总局公告2017年第30号 2017.8.14 现将跨境应税行为免税备案等增值税问题公告如下： 一、纳税人发生跨境应税行为，按照《 国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管
https://www.shui5.cn/article/35/113891.html
2017-08-25
法规解读
企业所得税的五大困惑
关于所得税，应用甚多，理解甚苦，在合并报表中应用尤其广泛，今日川哥细细思考，解惑于万一。 甲公司2017年度净利润100万，其中国债利息收入10万，其他项目均为应纳税项目，则计算本年的应交所得税金额为（100-10）*25%=22.50，会计分录为： 本题中，国债利
https://www.shui5.cn/article/ca/113888.html
2017-08-25
法规解读
可抵扣农产品进项税额的凭证有哪些
财税〔2017〕37号文件的相关条款充分考虑了各方面因素，在不违反现行文件规定的基础上，明确了有些文件本该明确却又未明确的问题。它拓宽了财税〔2012〕75号文件的范围，与财税〔2008〕81号文件相呼应，又充分考虑了跨区收购开具发票的难处，值得点赞。 今年
https://www.shui5.cn/article/9a/113887.html
2017-08-25
法规解读

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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