财税〔2018〕108号

合伙企业税收监管亟待补漏
合伙企业在纳税主体、适用税种以及应纳税所得额等所得税要素方面，与现行企业所得税和个人所得税的相关规定不尽一致，由此产生了一系列征管问题。近期，青岛市税务局稽查局通过对多个有限合伙企业合伙人案件的成功查办，发现了合伙企业税收监管方面的一些不
https://www.shui5.cn/article/d4/124658.html
2018-12-06
法规解读
影视行业，补税很委屈吗？
最近几日，关于影视业自查补税的事在网络上沸沸扬扬，影视圈内一片哀嚎，有一种遭受极大不公平待遇的感觉，其实税务机关年年都有整顿稽查，年年都有查补税款入库，但影视行业补税的动静特别大，让人感觉好像税务稽查从来没搞过，查补税款是拿影视行业开刀一
https://www.shui5.cn/article/ca/124624.html
2018-12-04
法规解读
工资福利税前扣除：四个问题要厘清
在实际工作中，企业经常因为难以正确划分职工工资薪金和福利费等相关费用，导致发生企业所得税税前多扣或应扣未扣的情况。笔者认为，做好工资薪金、福利费等相关费用的税务处理，需厘清以下四个问题。 厘清据实扣除部分 （一）职工工资 1.扣除依据。根据《
https://www.shui5.cn/article/0a/124619.html
2018-12-03
法规解读
某地稽查课上收集问题的回复
客户一： 背景：我单位2017年纳税信用等级评定分值97分，A级。其中扣分项为：因纳税评估自查补缴税款16万元，占当年应纳税比例0.64%。备注：补缴年度为2016年至2017年。金额为地税16万。 问题：我公司实际上并未补缴过这部分税款。此部分为房产税中土地计价
https://www.shui5.cn/article/22/124617.html
2018-12-03
法规解读
民营企业座谈会反映的14个问题的答复意见（国家税务总局甘肃省税务局）
一、货物和劳务税类 （一）关于深化营改增、扩大减税规模的问题。建议进一步降低建筑业增值税税率，降低企业税负。 答复意见：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行
https://www.shui5.cn/article/0e/124608.html
2018-12-03
法规解读
单位为个人报销的公务用车费如何缴纳个税等6个个税热点问题解答（国家税务总局吉林省税务局）
1、单位节日发的人人都有份的福利是否征收个人所得税？ 答：《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税： 1、从超出国家规定的比
https://www.shui5.cn/article/78/124607.html
2018-12-03
法规解读
影视公司应该在什么时间段内完成税务自查等10个税收热点问题解答（国家税务总局浙江省税务局）
国家税务总局浙江省税务局2018年10月热点问题汇编 1、企业自成立以来没有报过税也没有申领过发票，现需要办理注销问是否有简易办理流程？ 答：根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）规定：对向市场监管部门
https://www.shui5.cn/article/85/124606.html
2018-12-03
法规解读
境外机构企业所得税和增值税均可免缴
11月7日，财政部、国家税务总局发布《 关于境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的通知 》（ 财税〔2018〕108号 ，以下简称 108号文件 ），规定自2018年11月7日～2021年11月6日，对境外机构投资境内债券市场，取得的债券利息收入暂免征收企业所得
https://www.shui5.cn/article/e8/124602.html
2018-11-30
法规解读
收购在建工程进行开发，其支付的收购款能否在土地增值税清算时加计扣除?（各地口径）
《山东省青岛市地方税务局关于印发房地产开发项目土地增值税清算有关业务问题问答的通知》(青地税函[2009]47号)： 五、对整体购买未竣工的房地产开发项目后，进行后续开发建设，完成后再转让房产的，其扣除项目是否允许加计扣除? 答：对纳税人整体购买未竣工
https://www.shui5.cn/article/8c/124596.html
2018-11-30
法规解读
个人所得税学习笔记——“境内所得”那点事儿
《个人所得税法》提出“境内取得的所得”概念，《实施条例》用“来源于境内的所得”进行了解释，之后，规范性文件又使用“个人实际在中国境内工作期间取得工资薪金”进行了明确，至此，问题终于完美解决了。其实，说白了就是，属地原则，只要人在境内，取得的工资薪金所
https://www.shui5.cn/article/9c/124578.html
2018-11-28
法规解读
海关估价与转让定价比较分析
世界海关组织发布了2018年版《海关估价与转让定价指南》，用于指导各国海关和跨国集团企业更好地应对转让定价和海关估价中遇到的各类实际问题。本文拟对海关估价与转让定价进行比较分析，以期让读者能够对海关估价和转让定价有初步的认识
https://www.shui5.cn/article/06/124563.html
2018-11-27
法规解读
税前扣除凭证遵循“三性原则”及案例分析
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局2018年公告第28号）第四条明确提出了税前扣除凭证遵循真实性、合法性和关联性三性原则，如何理解这三性原则，涉及到企业所得税税前扣除凭证如何在企业所得税税前合法扣除的问题，也是企业发票控税的基本原
https://www.shui5.cn/article/9e/124560.html
2018-11-27
法规解读
保险费的那些税事——企业所得税篇
《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号），适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴，明确了责任保险可以在企业所得税前扣除，结束了该业务在全国各地执行不统一的状况。
https://www.shui5.cn/article/e2/124558.html
2018-11-27
法规解读
“视同销售”六大税种规定的不同
《个人所得税法实施条例》（征求意见稿）发布，也引入了个人所得税视同销售的概念。这不禁让大家想起了增值税、企业所得税、消费税、土地增值税等其他税种对视同销售的规定。那么同样是视同销售，各税种规定是否相同呢？判定的关键点有什么区别呢？ 一、个人
https://www.shui5.cn/article/b4/124556.html
2018-11-27
法规解读
代开增值税专用发票五个特例
自2004年《国家税务总局关于印发税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）的通知》(国税发〔2004〕153号，下文简称153号文)出台，国家税务总局将代开增值税专用发票纳入防伪税控系统管理至今，随着时间的推行，特别是营改增推行诸多新政以来，实务中代开
https://www.shui5.cn/article/4f/124555.html
2018-11-27
法规解读
“股票期权所得”涉及三种个税税目
企业员工股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。
https://www.shui5.cn/article/66/42228.html
2018-11-26
法规解读
员工取得的取暖费是否缴纳个人所得税等10个税收热点问题解答（河南省税务局12366热线）
问题一我单位为享受增值税期末留抵退税的纳税人，在计算附加税方面有什么优惠吗？ 答：根据《财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）规定，三、退还期末留抵税额的计算纳税人向主管税务机关申请退还期
https://www.shui5.cn/article/62/124542.html
2018-11-26
法规解读
个人之间房屋交换如何缴纳契税等13个税收热点问题解答（国家税务总局北京市税务局12366）
2018年11月征期货物和劳务税热点问题 1.一张增值税专用发票能否开具多张红字增值税专用发票信息表？一张红字增值税专用发票信息表能否对应多张红字发票？ 答：一张增值税专用发票可以开具多张红字增值税专用发票信息表，但多张红字增值税专用发票信息表的金
https://www.shui5.cn/article/97/124541.html
2018-11-26
法规解读
同时取得综合与经营所得如何减除费用
《个人所得税法》第一款第一项规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 《个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》第十五条拟规定，个体工商户业主
https://www.shui5.cn/article/0f/124540.html
2018-11-26
法规解读
筑巢引凤，个税怎么交？
目前各类高校为了引起高层次人才，更是想尽办法，奇招百出。如有的高校，筑巢引凤，招聘教师的最低要求是博士，同时列明引进教授，给予一次性支付安家费30万元，但前提是需要为学校服务满5年，服务期内，如跳槽到其他单位，学校无条件收回安家费30万元。服务
https://www.shui5.cn/article/12/124528.html
2018-11-23
法规解读
税务注销到底难不难，难又难在哪里？
在税务严查形势下，很多存在税务问题的企业都选择注销企业，以防止承担税务风险，这些企业往往会面临着注销难的问题。因此，关于企业办理税务注销难的讨论不绝于耳。但是，对于一般企业只要是纳税正常户，其实办理税务注销程序简便快捷，并不存在注销难的问
https://www.shui5.cn/article/2b/124523.html
2018-11-23
法规解读
纳税信用评价4大常见误区
为进一步推动社会信用体系建设，国家税务总局近年来推出关于纳税信用一系列政策规定。在当前，守信激励、失信惩戒这一税收理念已深入人心，纳税人对自身纳税信用越来越重视、越来越关注。但仍有不少纳税人在日常办税实务中，对纳税信用评定存在理解误区。现
https://www.shui5.cn/article/32/124517.html
2018-11-22
法规解读
学前教育专项附加扣除不宜要求“入园”
2018年10月20日开始征求意见，2018年11月4日结束征求意见的《 个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿） 》是近期大家关注的一个热点问题。 征求意见稿规定：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标
https://www.shui5.cn/article/09/124516.html
2018-11-22
法规解读
私募投资基金是否可以适用资管新规指导意见
私募投资基金适用私募投资基金专门法律、行政法规，私募投资基金专门法律、行政法规中没有明确规定的适用本意见，创业投资基金、政府出资产业投资基金的相关规定另行制定。 作者提醒，中国人民银行等一行两会一局联合发布的《 关于规范金融机构资产管理业务
https://www.shui5.cn/article/93/124514.html
2018-11-22
法规解读
公司回购股份财税处理政策梳理与探讨
10月26日，全国人大常委会通过关于修改《中华人民共和国公司法》的决定，本次是专项修改完善公司股份回购制度，自公布之日起实施。本次《公司法》修订的主要内容一是补充完善允许股份回购的情形；二是适当简化股份回购的决策程序，提高公司持有本公司股份的
https://www.shui5.cn/article/06/124510.html
2018-11-22
法规解读
财政部会计司 国家知识产权局战略规划司有关负责人就《知识产权相关会计信息披露规定》答记者问
财政部会计司国家知识产权局战略规划司有关负责人就《知识产权相关会计信息披露规定》答记者问 会计司 2018年11月21日 为加强企业知识产权管理，规范企业知识产权相关会计信息披露，财政部、国家知识产权局于2018年11月5日联合印发了《知识产权相关会计信息
https://www.shui5.cn/article/14/124506.html
2018-11-21
法规解读
水力发电水资源税如何计算
近日，笔者在实务中发现，部分纳税人对水力发电水资源税的应纳税额如何计算产生疑惑，笔者就遇到这样一个案例： 2018年10月，某水电站月发电量3亿度，月使用水资源9.405亿立方米，其中：机组过机流量用水9.4亿立方米、生产辅助用水（含冷却用水）50万立方米
https://www.shui5.cn/article/89/124504.html
2018-11-21
法规解读
税收强制执行前 催告程序要规范
核心观点 1. 如果税务机关未作出责令限期缴纳通知即采取强制执行，就违反了税收征管法关于税收强制执行的规定。 2. 如果税务机关在没有向纳税人作出书面催告的情况下直接向其作出税收强制执行决定，就违反了行政强制执行的法定程序。 3. 从提高执法效率的角
https://www.shui5.cn/article/92/124503.html
2018-11-21
法规解读
纳税人销售自产的老鼠是否可以免征增值税等10个税收热点问题解答（国家税务总局黑龙江省税务局）
1.从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位收取的技术服务费标准是多少？ 《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)规定：二、降低维护服务价格。从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位(
https://www.shui5.cn/article/32/124500.html
2018-11-21
法规解读
2018年以前的责任保险费能不能税前扣除？
2018年10月31日，国家税务总局颁布了2018年第52号公告《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》，明确了企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。并同时规定该公告适用于2018年
https://www.shui5.cn/article/5a/124492.html
2018-11-20
法规解读
向第三方收取的款项应否确认增值税销售额
在增值税实务中，销售额的确认看似是一个很简单的问题，但细究起来还是存在一定的讨论余地，主要原因是随着新经济业态的出现，应税行为出现了多元化，取得相应经济收益也呈现了多元化的趋势。 一、关于销售额的确认历史沿革 （一）增值税暂行条例和营改增实
https://www.shui5.cn/article/f8/124488.html
2018-11-19
法规解读
4个案例带您了解与合同有关的收入确认时点
根据《 中华人民共和国企业所得税法 》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其
https://www.shui5.cn/article/bf/124468.html
2018-11-16
法规解读

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