国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知

海南国税营改增热点问题系列解答——发票管理
答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）的规定，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
https://www.shui5.cn/article/c7/104222.html
2016-06-26
法规解读
海南国税四大行业座谈会问题系列解答之建筑业
根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）：“第四条房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的...
https://www.shui5.cn/article/cd/104221.html
2016-06-26
法规解读
建筑业营改增问题解答（四）
对既用于一般计税方法建筑项目也用于简易计税方法建筑项目的购进货物、劳务和服务，并且进项税额无法明确划分的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税...
https://www.shui5.cn/article/0b/104220.html
2016-06-26
法规解读
6月24日建筑业营改增5个问题解答
若甲方通过销售方采购材料支付的款项，属于销售方销售应税货物的计税依据，也不在销售方提供建筑服务的计税依据之内。
https://www.shui5.cn/article/80/104219.html
2016-06-26
法规解读
营改增后会计核算——“月年末结转”
情况三：
借：应交税费—应交增值税—销项税额 100万元
应交税费—应交增值税—转出多交增值税 15万元
贷：应交税费—应交增值税—进项税额 100万元
应交税费—应交增值税—已交税金 15万元
年度结转后，除进项税额明细科目借方余额5万元结转至下年继续抵扣外，“应交税费...
https://www.shui5.cn/article/e4/104217.html
2016-06-25
法规解读
税率栏为**的专票抵扣后如何填“进项税额结构明细表”
上述专票中“货物或应收劳务、服务名称”是劳务派遣服务，适用的征收率为5%（需要对政策熟悉），所以应填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第16栏“5%征收率的进项”。
https://www.shui5.cn/article/5c/104216.html
2016-06-25
法规解读
建筑业营改增过渡期政策全攻略
对于一般纳税人，简易计税时，税负减轻；工程合同额为1000万，也就是可以理解为，基本上是只有销项，没有进项的，那么暂时的税负也一定是偏高的。政策建议：
建筑企业应该慎重选择适用一般计税和简易计税方法，实现平稳过渡，减轻税负。
https://www.shui5.cn/article/59/104215.html
2016-06-25
法规解读
建筑业增值税申报表填报指南（附案例）
24
贷：银行存款200000
C、收取租金20万元
借：银行存款210000
贷：其他业务收入200000
应交税费——未交增值税10000
D、销售材料5万元
借：银行存款58500
贷：其他业务收入50000
应交税费——应交增值...
https://www.shui5.cn/article/30/104214.html
2016-06-25
法规解读
外经证（外管证）管理方式将会有重大变更
在总局办法下发之前，各地税务机关也要针对建筑安装业办税人员不是财物人员，大多是业务员来开，不懂政策、流程不清且多为一次性生手等特点，发挥各自的主观能动性，破除等靠思想，如在代开发票的咨询、资料填写等环节，我们完全可以利用信息化的手段，通过提供网上预申请代开服务以及运用二维...
https://www.shui5.cn/article/5e/104212.html
2016-06-25
法规解读
营改增纳税纳税申报切勿忽视申报表中的“其他”
纳税申报切勿忽视申报表中的“其他”
https://www.shui5.cn/article/7b/104211.html
2016-06-25
法规解读
建筑业营改增后会计核算——“会计报表”
综上：“应交税费”科目在报表列示时，应分析填列：“应交税费—应交增值税”借方余额列示在“其他流动资产”项目；对于由于当期多交增值税，而引起“应交税费—未交增值税”科目借方有余额的，也应在“其他流动资产”项目列示。
https://www.shui5.cn/article/15/104210.html
2016-06-25
法规解读
7月报税流程，一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户，必有一款适合你！
(3) 填报报表
在办税软件的“业务”模块进入[纳税申报],鼠标点击“增值税申报”业务填报申报表。
https://www.shui5.cn/article/d7/104209.html
2016-06-25
法规解读
钻营改增政策空子:假分包吞食建筑业税款
参照《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）的相关规定，即纳税人从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得的合法有效凭证中，增值税普通发票是指小规模纳税人依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具...
https://www.shui5.cn/article/46/104204.html
2016-06-25
法规解读
建筑业营改增后会计核算——“期末结转”
情况三：
借：应交税费—应交增值税—销项税额 100万元
应交税费—应交增值税—转出多交增值税 15万元
贷：应交税费—应交增值税—进项税额 100万元
应交税费—应交增值税—已交税金 15万元
年度结转后，除进项税额明细科目借方余额5万元结转至下年继续抵扣外，“应交税费...
https://www.shui5.cn/article/93/104197.html
2016-06-24
法规解读
营改增后，个人出租房屋税咋缴？票咋开？
……
七、本公告自2016年5月1日起施行。”
https://www.shui5.cn/article/0e/104194.html
2016-06-24
法规解读
小规模纳税人 ▌销售取得的不动产纳税申报（非小微企业）
二、税款计算
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
本期应纳税额
15
200000
本期应纳税额减征额
16
0
本期免税额
17
0
其中：小微企业免税额
18
0
未达起征点免税额
19
0
应纳税额合计
20=15-16
200000
本期预缴...
https://www.shui5.cn/article/a3/104192.html
2016-06-24
法规解读
小规模纳税人 ▌（不含其它个人）销售自建不动产纳税申报（非小微企业）
一、计税依据
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
（二）应征增值税不含税
销售额（5%征收率）
4
6000000
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
5
6000000
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
6
0
说明：
1.
https://www.shui5.cn/article/ed/104191.html
2016-06-24
法规解读
小规模纳税人 ▌提供服务、销售无形资产纳税申报（非小微企业）
一、计税依据
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）
1
160000
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
2
100000
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
3
50000
(二)税款的计算...
https://www.shui5.cn/article/19/104190.html
2016-06-24
法规解读
小规模纳税人 ▌销售自己使用过的固定资产纳税申报（非小微企业）
税款的计算：
应纳税额=销售额×2%，在申报表填写时需要分步实现：
首先计算按照3%征收率计算本期应纳税额=100000×3%=3000元;
https://www.shui5.cn/article/60/104189.html
2016-06-24
法规解读
小规模纳税人 ▌销售货物或者提供加工、修理修配劳务纳税申报（非小微企业）
一、计税依据
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）
1
150000
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
2
100000
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
3
30000
未开具发票的不含...
https://www.shui5.cn/article/36/104188.html
2016-06-24
法规解读
全面营改增后，混合销售的涉税处理及税务规划
第二，如果专门从事钢结构生产和安装的钢结构企业，为了规避钢结构销售收入在企业一年收入中所占的比重超过50%，则将钢结构生产业务独立出来，单独成立一家专门生产销售钢结构的企业。
https://www.shui5.cn/article/6f/104187.html
2016-06-24
法规解读
司法裁判视角下偷税是否以“主观故意”为构成要件评析
税务稽查审理完毕后，纳税人一旦被认定为偷税，将对纳税人产生重要影响，纳税人除了面临被无期限追缴税款、加收滞纳金、处以罚款之外，还可能面临被追究逃税罪刑事责任的法律风险。
https://www.shui5.cn/article/85/104184.html
2016-06-24
法规解读
营改增误区：职工教育经费的进项税额不可抵扣进项税
财税［2016］36号文件的附件1中第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
https://www.shui5.cn/article/54/104182.html
2016-06-24
法规解读
营改增49个发票管理热点问题汇总
答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）的规定，其他个人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
https://www.shui5.cn/article/6e/104181.html
2016-06-24
法规解读
营改增后如何把握“纳税期限”？
营改增后如何把握“纳税期限”？
https://www.shui5.cn/article/01/104177.html
2016-06-23
法规解读
用交易形式掩盖课税实质的奇葩规定可以休矣！——从192号文件说开去
所谓“三流一致”其实是一个再简单不过的道理，就是发票记载的交易信息应当和交易内容一致。
https://www.shui5.cn/article/bf/104175.html
2016-06-23
法规解读
国地税委托代征的名义与实质
纳税人对于地税机关的这种代征行为不服的，应视为地税机关自己作出的行政行为，按照相关的复议和诉讼渠道进行权利救济。根据税收征管法第五条规定，各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
https://www.shui5.cn/article/52/104171.html
2016-06-23
法规解读
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第16栏“本期应纳税额减征额”应如何填写？
包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
https://www.shui5.cn/article/7a/104169.html
2016-06-23
法规解读
一般纳税人 ▌7月份申报流程
按照“填写顺序”依次填写申报表，填写完成后“填写要求”为必填的报表“填报状态”为“填写完毕”、选填报表(根据业务实际填写)“填报状态”为“未填写”或“填写完毕”时，鼠标点“上传报表”，申报表显示“等待税务机关受理”状态。
https://www.shui5.cn/article/ca/104167.html
2016-06-23
法规解读
个体工商户 ▌7月份申报流程
按照“填写顺序”依次填写申报表，填写完成后“填写要求”为必填的报表“填报状态”为“填写完毕”、选填报表(根据业务实际填写)“填报状态”为“未填写”或“填写完毕”时，鼠标点“上传报表”，申报表显示“等待税务机关受理”状态。
https://www.shui5.cn/article/f2/104166.html
2016-06-23
法规解读
小规模纳税人 ▌7月份申报流程
按照“填写顺序”依次填写申报表，填写完成后“填写要求”为必填的报表“填报状态”为“填写完毕”、选填报表(根据业务实际填写)“填报状态”为“未填写”或“填写完毕”时，鼠标点“上传报表”，申报表显示“等待税务机关受理”状态。
https://www.shui5.cn/article/e9/104165.html
2016-06-23
法规解读
营改增小规模纳税人怎样申报？
第8栏、第16栏“不含税销售额”与《增值税纳税申报表》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”、第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。
https://www.shui5.cn/article/c4/104164.html
2016-06-23
法规解读

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