关联申报及同期资料新旧及征求意见稿内容对比分析——国家税务总局2016年42号公告解读

国家工商总局吊销僵尸企业执照，其股东应承担何种法律责任？
因此，法律顾问工作室提醒企业的股东，在企业无法存续的情形下，及时进行清算，以免怠于清算导致财务凭证、账册遗失，这样可能会对所欠债务承担连带清偿责任。
https://www.shui5.cn/article/91/104818.html
2016-07-18
法规解读
国别报告应重点关注的内容（含18个问题解答)——国家税务总局2016年42号公告解读之三
42号公告明确国别报告一共有3张表式，即114010（114011）国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（中文、英文）、114020（114021）国别报告-跨国企业集团成员实体名单（中文、英文）、114030（114031）国别报告-附加说明表（中文、英文）。
https://www.shui5.cn/article/ab/104817.html
2016-07-18
法规解读
应税所得的确认——兼谈对合伙的出资
基于权益延续的考量和资产本身经营持续的变化，在控制权不变或者资产本身基本属性完全相同而不具有经济意义上的交换概念时，给予豁免，这是税收上国际税收的普遍处理，也是基于这是例外规定的概念，各国根据自身对经济发展活动的原则提出了不同的具体规定，我国也曾经把75%的比例降低到了5...
https://www.shui5.cn/article/9e/104803.html
2016-07-17
法规解读
对福建国税几个营改增问题的不同看法
福建国税问答16、保险公司销售保险时赠送促销品是否征收增值税
答：纳税人提供应税服务并无偿赠送货物的，应当分别核算应税服务的销售额和货物的销售额，其中不构成服务内容且发生所有权转移的货物部分（低值易耗品除外），暂按不低于成本价计提销项税额，购进货物的进项税额可以抵扣。
https://www.shui5.cn/article/a7/104802.html
2016-07-17
法规解读
个税手续费返还财税及账务处理
也就说如果发放给个人，就收支平衡，没有“所得”
3、个人所得税——免
《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发〔2001〕31号）规定：储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/37/104801.html
2016-07-17
法规解读
非货币性资产投资那些事——税法基理与政策考量
准确的做法是，此时应该适用非货币性资产交换的税法规则——换入财产以换出财产的计税基础确定。由于我国税法没有非货币性财产交换的特殊性税务处理规则，因此，A公司和B公司将都是应税的（暂不考虑59号文和4号公告有关控股企业的规定）。要详细论述所得的实现，又是一个大话题。
https://www.shui5.cn/article/e9/104800.html
2016-07-17
法规解读
住宿业小规模纳税人试点自开增值税专用发票啦!
9万元的增值税专用发票，那能否享受免税退税呢，如果要退税那增值税专用发票还要追回来，因为免税时是不让开具或代开增值税专用发票的，这是一个技术性的问题，现实当中可能还挺麻烦，如果企业开具了，那就交吧，也不差几个钱，利于发展客户的角度思考。
https://www.shui5.cn/article/23/104799.html
2016-07-15
法规解读
“以物易物”是不是增值税的视同销售行为？
换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
https://www.shui5.cn/article/b4/104798.html
2016-07-15
法规解读
跨地区经营—增值税预缴与实缴案例精讲
案例精析
【案例】A 省某建筑企业(一般纳税人)2016 年5 月分别在B 省和C 省提供建筑服务（非简易计税项目），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665 万元和2997 万元，分别支付分包款555 万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为55 万元）和777 万元...
https://www.shui5.cn/article/6b/104797.html
2016-07-15
法规解读
税收法律下的所得确认——与巴特老师商榷并谈税法的法律基础
换句话说，本文真正要和巴特老师商榷的就是，美国的递延确认规则和中国的税收规则一样，对于股权支付，首先是确认存在所得的，然后才以不予确认或者递延确认的方式作出了豁免规定，这项豁免并非基于取得股权不是取得所得，也不是基于没有现金收入而将来可能亏损，而是基于对重组行为的鼓励以及...
https://www.shui5.cn/article/9a/104796.html
2016-07-15
法规解读
【营改增】无承运工具业务与货运代理业务的法税解析
2、货运代理业务是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。
https://www.shui5.cn/article/c6/104795.html
2016-07-15
法规解读
图示老项目选择计税方法要算临界点
③预计外购材料不含税金额47万元，可取得税率为17%的进项税额，试计算选择何种计税方法较合算。01 (万元)
简易计税方法计算应纳增值税=103÷(1+3%)×3%=3 (万元)
当47＜47.
https://www.shui5.cn/article/6a/104790.html
2016-07-15
法规解读
混合销售分析及立法建议
对于混合销售，虽然网上分析很多，但是对混合销售的渊源，却没有较明确的分析，本文旨在追求溯底，为立法提供建议。
https://www.shui5.cn/article/af/104787.html
2016-07-15
法规解读
关联申报及同期资料新旧及征求意见稿内容对比分析——国家税务总局2016年42号公告解读
关联申报及同期资料新旧及征求意见稿内容对比分析——国家税务总局2016年42号公告解读
https://www.shui5.cn/article/38/104786.html
2016-07-15
法规解读
一般纳税人销售使用过固定资产的增值税处理与案例分析
增值税一般纳税人销售使用过的固定资产，应当根据不同情况分别按适用税率、征收率减按2%税率或放弃减税办法征收增值税。如果属于销售没有使用过的固定资产应视为销售货物按适用税率征收增值税。
https://www.shui5.cn/article/68/104785.html
2016-07-15
法规解读
法院认定农村集体经济组织成员资格的22条规则
土地补偿费只能在本集体经济组织成员内部进行分配，不具有集体经济组织成员资格的人，不能参与土地补偿费的分配。至于“农嫁农”人员成员资格的确定，如果已进入本集体经济组织的农户实际生产、生活，即使常住户口尚未迁入本集体经济组织所在地，也应当认定其具有本集体经济组织成员资格。
https://www.shui5.cn/article/63/104776.html
2016-07-15
法规解读
七个例子告诉您：代开发票、预缴税款如何操作？
携带资料：
（1）外管证原件
（2）公章
（3）与发包方签订的建筑合同原件及复印件、与分包方签订的建筑合同原件及复印件（需有明确的不动产地址、金额、签订时间）
（4）从分包方取得的发票原件及复印件
（5）增值税预缴税款表（窗口填写）
劳务派遣等差额征税代开资料清单
提示：...
https://www.shui5.cn/article/8c/104774.html
2016-07-15
法规解读
15张合伙人手绘漫画让你秒懂最火的关联申报和同期资料管理公告！
说完了42号公告的两套零件，我说说这个公告对企业的影响。根据42号公告，2016年的关联交易申报和同期资料准备，要在2017年6月30日之前准备完成。
https://www.shui5.cn/article/37/104773.html
2016-07-15
法规解读
关于建筑企业总分包营改增的遐想
四、张伟的考虑
张伟认为，税法未规定总公司签订合同，分公司提供建筑服务并开具专用发票不允许抵扣，因此这样的发票是合规的，应当允许抵扣，无需再让分公司给总公司开具发票，做发票传递。鉴于业主方的担心，税务机关可以一定的方式，明确这样的发票允许抵扣。
https://www.shui5.cn/article/90/104772.html
2016-07-15
法规解读
个人股权转让涉税问题分析与合规路径
对于股权转让是否应按照金融商品转让征收增值税各界观点不一，而目前出台的营改增规定也并未将股权转让免征营业税的优惠政策平移适用，因而，股权转让是否缴纳增值税并不十分明确。对于发生股权转让业务的个人股东而言，应与税务机关充分沟通后决定如何进行税务处理。
https://www.shui5.cn/article/5e/104771.html
2016-07-15
法规解读
外管证新政策的三大纪律八项注意
《外管证》有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。此前，如果建筑企业异地施工超过180天，会有部分当地税务局要求建筑企业在当地进行税务登记并办理税控设备，外管证有效期按照合同期限确定后，这方面的压力会大大降低。
https://www.shui5.cn/article/28/104770.html
2016-07-15
法规解读
“营改增”落地两个月，施工企业在项目管控、投标签约、施工阶段该如何应对？
企业必须充分认识到税制改革的严重性，加强内部管理，在现阶段至少需要做到以下几点：首先，就是要进行全员培训，充分认识到税制改革对日常工作的影响，针对不同的岗位应该有侧重点，如采购人员需要了解含税和不含税的价格计算以及确定从一般纳税人采购和从小规模纳税人采购的价格临界点测算，...
https://www.shui5.cn/article/ed/104768.html
2016-07-14
法规解读
增值税发票的管理4大“技巧”：保管、传递、开具、取得
一是在对外采购、接受应税劳务、应税服务时，建筑企业必须取得符合规定的增值税专用发票或增值税普通发票，除按照相关法律法规不得开具增值税专用发票以外（如招待费用、交通费、住宿费等），均必须向销售方或提供劳务、服务方索取增值税专用发票等增值税抵扣凭证。
https://www.shui5.cn/article/3b/104767.html
2016-07-14
法规解读
虚开增值税专用发票罪中的犯罪中止
小结：
由于虚开增值税专用发票犯罪的活动具有继续性、持续性，对于共同犯罪中是否成立犯罪中止，除了行为人主动放弃实施犯罪行为外，还应当至少满足以下两个条件之一：（1）积极采取有效措施阻止其他共犯人虚开增值税专用发票；
https://www.shui5.cn/article/ce/104766.html
2016-07-14
法规解读
安徽省国家税务局关于银行、邮政、电信等企业代收费开具增值税发票问题的政策执行口径
缴费者需要增值税专用发票抵扣增值税的，必须由委托方自行开具，如委托方为小规模纳税人的，可由主管国税机关代开专用发票。二、开展代收费业务的银行、邮政企业、电信企业可向主管国税机关申请领用安徽省通用机打发票210*139.7（三联版），主管国税机关不得拒绝提供发票。
https://www.shui5.cn/article/d7/104765.html
2016-07-14
法规解读
住宿业小规模纳税人自开专票新政策（实务理解）
【例】合肥住宿业的小规模纳税人（满足销售额条件）提供住宿服务，可以通过增值税发票管理新系统，自行开具适用的征收率为3%的住宿服务专票，但是向个人提供住宿服务，就不能开具专票（下同）。
https://www.shui5.cn/article/9d/104763.html
2016-07-14
法规解读
该来的迟早会来——42号公告同期资料新规评论
我们的建议
由于2016年的同期资料报告即将适用42号公告新规，我们建议企业尽早：
重新审视当前的业务及交易架构并进行必要的调整，如考虑通过建立中国业务运营中心将跨境交易集中化，减少企业集团的跨境关联交易以降低合规成本。
https://www.shui5.cn/article/f6/104762.html
2016-07-14
法规解读
关于建筑公司差额纳税的问题
建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责；分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。
https://www.shui5.cn/article/2e/104760.html
2016-07-14
法规解读
公司租用个人房屋办公开票问题
对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票，以及非法取得发票等违法行为，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚；有偷逃骗税行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处罚；4、让物业公司重新开具发票（备注可以注明房号）。
https://www.shui5.cn/article/33/104758.html
2016-07-14
法规解读
纳税信用A级可享41项激励措施
——进出口便利方面：海关企业信用等级为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通关手续、海关为企业设立协调员、享受AEO互认国家或者地区海关提供的通关便利措施；
https://www.shui5.cn/article/bf/104757.html
2016-07-14
法规解读
请个实习生还这么多讲究？
但部分地区税局则认为仅签订三方协议但未签订劳动合同的实习生也应按照劳务报酬计征个税。计算过程：税后收入=税前收入-流转税-（税前收入-流转税-扣除额）*适用税率
即：a-a*3%*（1+7%+3%+2%）-（a-a*3%*（1+7%+3%+2%）-800）*0.
https://www.shui5.cn/article/70/104755.html
2016-07-14
法规解读
《外出经营活动税收管理证明》管理制度及办理程序优化
《外管证》的开具实行“一地一证”、资料简化、即时办理。纳税人应当自《外管证》签发之日起30日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。
https://www.shui5.cn/article/98/104752.html
2016-07-14
法规解读

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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