附24个各地执行口径

增值税专票电子化常见问答
增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票一致。
https://www.shui5.cn/article/49/139880.html
2021-01-13
法规解读
贷款损失准备金年末账载金额减去年初金额究竟是什么含义
不管各家银行对于准备金核算的会计方法有什么样的差异，在2020年新企业所得税申报表的《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)中“4-3”仅仅表达了会计上针对当期贷款余额变化，新增计提的准备金进入当期会计损益的金额的含义，不包括贷款损失核销和收回对损益影响的金额。
https://www.shui5.cn/article/8e/47704.html
2021-01-13
法规解读
新税政下研发费用加计扣除疑难税事解析
研发费用加计扣除，是鼓励企业进行研发投入的一项税收优惠政策，就是按照175%的比例计算支出的研发费用，使得支出增加，企业所缴税额减少。
https://www.shui5.cn/article/44/69989.html
2021-01-12
法规解读
委托代建的涉税处理
委托代建行为不管是从委托代建合同形式上，还是代建实际业务的双方人员安排及费用支出上，都符合土地增值税暂行条例实施细则中所规定的“直接组织、管理开发项目发生的费用”的定义要求。
https://www.shui5.cn/article/81/47434.html
2021-01-12
法规解读
增值税是一个落伍税种，要果断放弃增值税，改成消费税
在国家“十四五”规划纲要关于“优化税制结构，适当提高直接税比重”诉求下，着手考虑把现行增值税转型为深度整合的消费税正当其时，且至关紧要。
https://www.shui5.cn/article/3d/139878.html
2021-01-12
法规解读
集成电路下游产业企业所得税汇算清缴相关处理
集成电路下游产业的定期减免和高新技术企业所得税税收优惠可以配合使用的：企业所得税两免三减半政策对初创期企业比较实用，在获利年度开始的头两年，企业所得税可以豁免，第三至第五年在法定税率25%基础上减半征收。笔者建议企业根据实际情况，选择适用哪种优惠。
https://www.shui5.cn/article/18/22850.html
2021-01-11
法规解读
《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)填报：金融企业贷款损失准备金税前扣除BUG终于在2020年新企业所得税申报表中完善了
我们要注意，企业所得税申报表填报逻辑是通过对企业核算的会计利润，通过纳税调增和纳税调减计算出应纳税所得额。
https://www.shui5.cn/article/68/57785.html
2021-01-11
法规解读
从接受的一份不合规票据看相关涉税处理
在税务机关开展打虚打骗专项工作中，对取得不合规的发票通常做法就是直接调增应纳税所得额，有时会忽视对受票方取得相关票据后的具体用途及会计处理，本文就是一个典型性案例。
https://www.shui5.cn/article/1f/109188.html
2021-01-11
法规解读
房地产企业在会计、所得税、增值税、土增税上的收入确认
企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
https://www.shui5.cn/article/1c/47231.html
2021-01-10
法规解读
《契税法》不应成为改制重组后原契税事实减、免、补征依据
法律形式上，《契税法》较《契税暂行条例》的兜底范围更广，客观上对税务机关自由裁量权提供了更高层级、更广范围的法律支持。 《契税暂行条例》规定，经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于本条例第六条规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。
https://www.shui5.cn/article/44/353.html
2021-01-09
法规解读
《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）填报思路
需要考虑准备金的纯粹性，比如收回核销的损失（有税前已核销收回与税前未核销扣除收回，是计在资产减值损失还是计在准备金增加项，有一些特殊因素需要考虑的），另外如果涉及到准备金调账的问题，即逻辑上我们更多是关注计提准备金（含转回冲销）与损益表中的数据一致性，调整以损益表中的数据为基准才是对的，这个要比较一下。
https://www.shui5.cn/article/67/76673.html
2021-01-08
法规解读
如何准确区分劳务报酬和特许权使用费
实务中，部分企业在签订合同时可能会约定，由扣缴义务人，即服务接受方实际承担应缴纳的税款。此时，服务接受方要注意税款的计算方式，应当将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得，再计算并解缴税款。
https://www.shui5.cn/article/26/15556.html
2021-01-08
法规解读
台州市路桥某有限公司不予处罚案例
公民有依照法律纳税的义务。在税务机关登记的纳税人，应当在纳税义务发生之后，依照税收法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报、报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。对未按期报送的，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
https://www.shui5.cn/article/6a/22997.html
2021-01-07
法规解读
混合销售几个涉税问题探讨（附24个各地执行口径）
从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
https://www.shui5.cn/article/67/3138.html
2021-01-07
法规解读
一文帮你秒懂甲供材及涉税处理
“甲供材”主要应用在建筑工程领域中，就是建设单位自行购买建设工程的各类材料、物资、动力交给施工单位，由施工单位负责提供劳务完成工程施工建造的一种经营方式。
https://www.shui5.cn/article/37/85769.html
2021-01-07
法规解读
借款费用资本化，税法与会计处理规定有差异
企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
https://www.shui5.cn/article/49/11206.html
2021-01-06
法规解读
虚拟股权激励六个设计要点
虚拟股权是相对于真实股权而言的，它能够让员工收益与企业经营情况挂钩，最大限度地激励团队与公司荣辱共进，增强员工的责任感和使命感，却不用授予真实股份不会导致控制权分散。
https://www.shui5.cn/article/9f/123764.html
2021-01-06
法规解读
新三板企业股权转让，增值税你缴了吗？
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
https://www.shui5.cn/article/67/115513.html
2021-01-06
法规解读
2020年12月31日起已执行到期的税收政策
对2020年12月31日已执行到期的税收政策再次进行了细致的梳理，该部分到期的文件还有延期的可能性，请大家关注后续的政策动态。
https://www.shui5.cn/article/89/23007.html
2021-01-06
法规解读
年度财务结算：18项涉税事项检查
2020年，面对突如其来的新冠肺炎疫情，国家为支持疫情防控、企业纾困和复工复产，实施了一系列减税降费优惠政策。岁末年终，又到了企业对年终财务结算工作进行布置的时候了。
https://www.shui5.cn/article/9f/116639.html
2021-01-06
法规解读
建筑业挂靠经营模式下纳税义务探析
挂靠经营模式中，主要利润是由挂靠方取得，但由于是挂靠经营，挂靠方不是对外经营的主体，其取得的利润无须缴纳企业所得税或个人所得税，因此挂靠方的所得税税基被侵蚀。
https://www.shui5.cn/article/a3/23030.html
2021-01-05
法规解读
详解16种可以开具普通发票的?增值税不征税项目
2018年以后，纳税人取得的款项无论是否向购买方收取，就算取得的是财政补贴，也应根据是否与“销售收入或者数量直接挂钩”，来判断是否属于不征税收入。
https://www.shui5.cn/article/ef/13133.html
2021-01-04
法规解读
《民法典》实施、《刑法修正案（十一）》通过，税务律师和税务师面临新变化
《民法典》是在对既有民事单行立法进行体系化整合重组的基础上形成的一部体系完整、逻辑严谨、内涵丰富的新时代法典，从这个层面来看，制定《民法典》对我国法治建设具有重要的示范意义。
https://www.shui5.cn/article/51/23711.html
2021-01-04
法规解读
新金融工具准则常见问题简析
根据证监会的上市公司年报会计监管报告，就已经实施新准则的上市公司而言，新会计准则的过渡衔接相对平稳。2018年A+H股上市公司首次执行新金融工具准则，总体而言，新金融工具准则过渡转换较为平稳，对A+H股上市公司影响不大。2019年A股上市公司开始全面执行新金融工具准则。总体而言，新金融工具准则过渡转换较为平稳，对上市公司财务报告信息影响不显著。
https://www.shui5.cn/article/f5/111261.html
2021-01-01
法规解读
税收法规知识导读（2020版）
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素，具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。
https://www.shui5.cn/article/05/5177.html
2020-12-31
法规解读
安徽税务发布12366咨询热点问题解答（2020年12月）
在安徽省内注册成立的建筑安装企业总机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等)、所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部，不就地预缴企业所得税，其营业收入、职工薪酬和资产总额应分别汇总到总机构、二级分支机构统一核算，由总机构、二级分支机构预缴企业所得税。
https://www.shui5.cn/article/a4/33163.html
2020-12-31
法规解读
国家税务总局北京市税务局2020年12月热点问题
企业所得税热点问题、个人所得税热点问题、货物和劳务税热点问题、社会保险费热点问题、财产和行为税热点问题
https://www.shui5.cn/article/9b/38116.html
2020-12-31
法规解读
拆迁补偿税务处理地方执行口径汇总
房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条第(一)款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。
https://www.shui5.cn/article/db/2380.html
2020-12-31
法规解读
个人将真实货物挂靠出口企业取得退税款，不应以骗税论处
法释[2002]30号明确了三大类骗税行为应作为骗取出口退税罪的客观行为要件予以评价。包括“假报出口”、“其他骗取手段”、“明知他人意欲骗税仍允许他人从事四自三不见的骗税行为”，是否构成骗税则应进一步结合出口企业是否有上述三大类行为之一。
https://www.shui5.cn/article/e4/132.html
2020-12-30
法规解读
宜兴法院关于优化营商环境十大案例
资本充实责任是为贯彻资本充实原则，由公司设立者共同承担的相互担保出资义务履行的民事责任，该责任属法定责任，意在股东有限责任与维护公司债权人利益之间平衡各方利益，确保社会交易秩序。
https://www.shui5.cn/article/c7/22105.html
2020-12-30
法规解读
《民法典》生效后，房产继承这些涉税问题须知
房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权属于涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权行为，该行为免征增值税。
https://www.shui5.cn/article/24/296.html
2020-12-30
法规解读
完善境外项目总承包商与“隐性”分包商财税管理的若干建议
中国境外项目总承包商与“隐性”分包商是一种特殊的法律和税务关系，其总承包商在东道国的显性的身份与分包商的“隐性”地位，造成了双方的错位和替代，以及交互的责任和义务。
https://www.shui5.cn/article/22/106815.html
2020-12-30
法规解读

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