国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告

深圳国税代开增值税专用发票流程
（一）报送资料 1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（网上申请，一个网上文书序号打印一份《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，一式一份，须加盖公章），临时户不能代开专用发票； 2.申请代开发票人的合法身份证件原件...
https://www.shui5.cn/article/50/72895.html
2014-07-14
税收实务
东莞市国税局解答市民涉税热点问题
商家拒绝开发票 　　回应：开发票一个价不开发票一个价是不合理的 　　发票不仅仅是商家缴税的凭证，也是消费者维权的凭证，但有很多商家都会拒绝给消费者发票。市民安先生说， 元旦的时候（店铺...
https://www.shui5.cn/article/4f/72891.html
2014-07-14
税收实务
2014年6月征收管理类热点问题解答
一、纳税人申请调整普通发票票种核定，应如何办理？ 　　答：一、根据《北京市国家税务局关于简化和规范普通发票领用和使用程序有关事项的公告》(北京市国家税务局公告2014年第15号)第三条第七项规定：...
https://www.shui5.cn/article/08/72878.html
2014-07-13
税收实务
2014年6月货物与劳务税类热点问题解答
一、企业收到2014年开具的中国铁路小件货物快运运单是否还可以抵扣进项税额？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定， 第二十二条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 　　...
https://www.shui5.cn/article/60/72877.html
2014-07-13
税收实务
2014年6月企业所得税类热点问题解答
一、执行国家税务总局公告2012年第57号的跨地区经营汇总纳税企业分支机构设在西部，享受西部大开发企业所得税优惠政策，总机构在东部，两个机构企业所得税税率不一样，如何进行汇算清缴？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发 /SPAN...
https://www.shui5.cn/article/18/72876.html
2014-07-13
税收实务
“赠送”的涉税问题处理总结
一、外购货物有区别 企业外购的货物，应按哪个科目进行核算是有区别的，因此产生的账务处理和税务处理也不尽相同，通过下表简要说明： 对于核算科目分类的依据如下： 《企业会计准则 基本准则》中： 第三章 资产 第二十条...
https://www.shui5.cn/article/1e/72873.html
2014-07-12
税收实务
十种类型的合法凭据税前扣除操作要领
在这个等待半决赛的晚上，再老生常谈写点儿文字，谈谈合法扣税凭据的十种情形，不从理论进行分析，单讨论实际怎么掌握吧！ 关于这个问题，实务中争议很大。主流观点认为：这里的合法凭据一般是指发票，但也不尽然...
https://www.shui5.cn/article/72/72869.html
2014-07-12
税收实务
补交以前年度残保金可否税前扣除？
问：关于补交以前年度的残保金和教育经费可否在税前列支？ 　　答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号...
https://www.shui5.cn/article/6d/72839.html
2014-07-10
税收实务
单位每年组织员工进行体检，体检费用是否可以在企业所得税税前扣除？
问：单位每年组织员工进行体检，体检费用是否可以在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条（二）：为职工卫生保健、生活、住房...
https://www.shui5.cn/article/ef/72805.html
2014-07-09
税收实务
由于雾霾天气，企业给每个员工购买了口罩，这笔支出能否在企业所得税前扣除？
问：由于雾霾天气，企业给每个员工购买了口罩，这笔支出能否在企业所得税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号...
https://www.shui5.cn/article/c4/72806.html
2014-07-09
税收实务
南京企业通过美国网站预订上海酒店，并向该网站支付了全额房款。该网站已开具境外签收单据，但上海酒店没有开具发票。该企业是否可以凭美国网站开具的单据在企业所得税税前扣除此笔支出？
问：南京企业通过美国网站预订上海酒店，并向该网站支付了全额房款。该网站已开具境外签收单据，但上海酒店没有开具发票。该企业是否可以凭美国网站开具的单据在企业所得税税前扣除此笔支出？ 　　答：根据《企业所得税法》（主席令63号...
https://www.shui5.cn/article/7c/72803.html
2014-07-09
税收实务
企业购买手机送给员工发生的费用支出能否作为职工福利费在企业所得税前扣除？
问：企业购买手机送给员工发生的费用支出能否作为职工福利费在企业所得税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条第（二）款的规定：为职工卫生保健、生活、住房...
https://www.shui5.cn/article/5d/72804.html
2014-07-09
税收实务
企业发放给员工的通讯费补贴是否可以作为工资薪金在企业所得税税前扣除？
问：企业发放给员工的通讯费补贴是否可以作为工资薪金在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十四条的规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除...
https://www.shui5.cn/article/92/72801.html
2014-07-09
税收实务
企业委托银行代扣电信的电话费，此项业务电信公司不再给企业单独开具发票。企业发生的电话费支出能否凭银行的代扣费票据在企业所得税前扣除？
问：企业委托银行代扣电信的电话费，此项业务电信公司不再给企业单独开具发票。企业发生的电话费支出能否凭银行的代扣费票据在企业所得税前扣除？ 　　答：根据《企业所得税法》（主席令第63号）第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的...
https://www.shui5.cn/article/7c/72802.html
2014-07-09
税收实务
企业在2012年7月份投入使用一项大型固定资产，工程合同总金额为100万元，但当时只收到60万元的发票，剩余40万元的发票在2013年10月份取得。该项固定资产的计税基础应如何确定？
问：企业在2012年7月份投入使用一项大型固定资产，工程合同总金额为100万元，但当时只收到60万元的发票，剩余40万元的发票在2013年10月份取得...
https://www.shui5.cn/article/fb/72799.html
2014-07-09
税收实务
企业外购一项无形资产，合同中约定销售方提供人员给企业提供培训（不培训则无法使用该无形资产），培训人员的住宿费由企业承担。培训人员的住宿费是否可以计入该项无形资产的计税基础？
问：企业外购一项无形资产，合同中约定销售方提供人员给企业提供培训（不培训则无法使用该无形资产），培训人员的住宿费由企业承担。培训人员的住宿费是否可以计入该项无形资产的计税基础？ 　　答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号...
https://www.shui5.cn/article/ad/72800.html
2014-07-09
税收实务
企业牌照的车辆加油时取得车牌号抬头的通用机打发票，此发票是否可以作为企业所得税前费用扣除的凭证？
问：企业牌照的车辆加油时取得车牌号抬头的通用机打发票，此发票是否可以作为企业所得税前费用扣除的凭证？ 　　答：根据《企业所得税法》（主席令第63号）第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
https://www.shui5.cn/article/58/72798.html
2014-07-09
税收实务
国有企业按照国家有关政策的规定，以现金形式向退休员工发放的住房补贴是否可以在企业所得税前扣除？
问：国有企业按照国家有关政策的规定，以现金形式向退休员工发放的住房补贴是否可以在企业所得税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号...
https://www.shui5.cn/article/82/72796.html
2014-07-09
税收实务
南京企业在北京招用当地人从事相关业务，已签订正式劳动合同，工资由南京企业发放，该员工的社保以自由职业者的身份在北京缴纳，现企业凭该员工的社保单据承担单位缴费部分，是否可以在企业所得税前扣除？
问：南京企业在北京招用当地人从事相关业务，已签订正式劳动合同，工资由南京企业发放，该员工的社保以自由职业者的身份在北京缴纳，现企业凭该员工的社保单据承担单位缴费部分，是否可以在企业所得税前扣除？ 　　答：根据《企业所得税法实施条例》...
https://www.shui5.cn/article/38/72797.html
2014-07-09
税收实务
某创业投资企业2012年主要从事房产租赁业务，取得的房屋租赁收入是否可以作为业务招待费扣除限额的计算基数？
问：某创业投资企业2012年主要从事房产租赁业务，取得的房屋租赁收入是否可以作为业务招待费扣除限额的计算基数？ 　　答：根据《国家税务总局关于 /SPAN 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）的规定：附表一...
https://www.shui5.cn/article/d7/72795.html
2014-07-09
税收实务
企业承租一套房屋的一半，并支付物业费的一半给房东。物业公司收取物业费并开具发票给房东，承租企业无法取得发票。承租企业支付的物业费能否在企业所得税前扣除？
问：企业承租一套房屋的一半，并支付物业费的一半给房东。物业公司收取物业费并开具发票给房东，承租企业无法取得发票。承租企业支付的物业费能否在企业所得税前扣除？ 　　答：根据《企业所得税法》（主席令第63号...
https://www.shui5.cn/article/52/72793.html
2014-07-09
税收实务
企业办理公交IC卡，专门用于销售人员跑业务使用，取得公交卡充值的定额发票是否可以在企业所得税税前扣除？
问：企业办理公交IC卡，专门用于销售人员跑业务使用，取得公交卡充值的定额发票是否可以在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《企业所得税法》（主席令第63号）的第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
https://www.shui5.cn/article/4b/72794.html
2014-07-09
税收实务
企业在境外的网站上发布员工招聘信息并支付费用，取得的境外凭据能否作为企业所得税前扣除的凭据？
问：企业在境外的网站上发布员工招聘信息并支付费用，取得的境外凭据能否作为企业所得税前扣除的凭据？ 　　答：根据《企业所得税法》（主席令63号）第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
https://www.shui5.cn/article/54/72792.html
2014-07-09
税收实务
企业通过现代快报等媒体向贫困山区捐款，这笔捐赠支出是否可以在企业所得税前扣除？
问：企业通过现代快报等媒体向贫困山区捐款，这笔捐赠支出是否可以在企业所得税前扣除？ 　　答：根据《财政部国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号...
https://www.shui5.cn/article/8e/72791.html
2014-07-09
税收实务
多家企业与A企业签订了代持股权协议，委托A企业投资B企业（A企业有投资资质）。多家企业收到股息红利是否需要缴纳企业所得税？
问：多家企业与A企业签订了代持股权协议，委托A企业投资B企业（A企业有投资资质）。A企业与B企业签订了投资协议，现B企业将股息红利分配给A企业，A企业根据代持股权协议再分给多家企业。请问多家企业收到股息红利是否需要缴纳企业所得税？...
https://www.shui5.cn/article/9a/72789.html
2014-07-09
税收实务
企业收到符合不征税条件的财政性资金，是否需要办理减免税备案手续？
问：企业收到符合不征税条件的财政性资金，是否需要办理减免税备案手续？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号...
https://www.shui5.cn/article/08/72790.html
2014-07-09
税收实务
个体工商户销售黄金，月销售额在两万元以下是否可以比照增值税的起征点，免征消费税？
问：个体工商户销售黄金，月销售额在两万元以下是否可以比照增值税的起征点，免征消费税？ 　　答：目前《消费税暂行条例》及其《实施细则》暂无对消费税起征点的规定，因此，个体工商户销售黄金销售额在两万元以下的应正常缴纳消费税。
https://www.shui5.cn/article/84/72784.html
2014-07-09
税收实务
培训机构赠送的小金饰是否要缴纳消费税？
问：某培训机构搞活动，报名培训班就赠送小金饰。培训机构赠送的小金饰是否要缴纳消费税？ 　　答：根据《消费税暂行条例》（国务院令第539号）第一条的规定：在中华人民共和国境内生产...
https://www.shui5.cn/article/b5/72783.html
2014-07-09
税收实务
选择简易计税办法能否开具增值税专用发票
某公司为增值税一般纳税人，主要从事成品油批发，同时开展了装卸搬运服务和仓储服务。2014年1月1日，《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号...
https://www.shui5.cn/article/de/72779.html
2014-07-08
税收实务
公司+农户”经营模式销售畜禽是否免征增值税
问:出口企业将加工贸易进口料件,采取委托加工收回出口的,提供的加工费发票不是由加工贸易手(账)册上注明的加工单位开具的,可否申请退税? 　　答:根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》...
https://www.shui5.cn/article/60/72777.html
2014-07-08
税收实务
企业提供检测服务是否属于营改增的范围？
问：企业提供检测服务是否属于营改增的范围？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号附件一）《应税服务范围注释》的规定：认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验...
https://www.shui5.cn/article/e5/72763.html
2014-07-08
税收实务
企业提供市场调查咨询服务是否缴纳增值税？
问：企业提供市场调查咨询服务是否缴纳增值税？ 　　答：根据《江苏省营业税改征增值税试点工作领导小组办公室关于营改增部分应税服务范围有关问题的意见》（苏营改办[2013]1号）的规定，纳税人提供市场调查服务，并利用调查向委托方提供内部管理...
https://www.shui5.cn/article/e5/72764.html
2014-07-08
税收实务
一般纳税人接受铁路运输服务，取得的铁路运输费用结算单据能否作为扣税凭证？
问：一般纳税人接受铁路运输服务，取得的铁路运输费用结算单据能否作为扣税凭证？ 　　答：自2014年1月1日起，财税[2013]37号文中 接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 的规定已被删除。...
https://www.shui5.cn/article/88/72762.html
2014-07-08
税收实务

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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