规范税收征收和缴纳行为

企业所得税预缴申报4点注意事项
10月申报期是企业所得税预缴申报表新表执行后的第二个申报期，在7月申报期的时候，税政君就给大家详细介绍了新申报表的变化和填写方法。 今天再发一次，一方面让大家在进行3季度申报填写时候加深对预缴申报表的认识和理解，另一方面，小编也对之前内容进行了
https://www.shui5.cn/article/1c/124000.html
2018-10-17
法规解读
企业破产程序中新生税款应如何定性
企业进入破产程序后，办理工商注销之前，纳税主体并未消亡，如果发生应税行为，依然产生纳税义务，税收征管法和企业破产法均未规定企业进入破产程序后可予以豁免。因此，在企业破产程序中，税务机关的身份是双重的：就历史欠税而言，它是债权人；就新生税款
https://www.shui5.cn/article/f5/123998.html
2018-10-17
法规解读
个人转让房屋计征个人所得税的计税依据如何确定等5个税收热点问题解答（国家税务总局云南省税务局12366）
1.年应纳税所得额低于100万元的企业是否可以享受企业所得税小型微利优惠政策? 答：根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定：一、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资
https://www.shui5.cn/article/fa/123994.html
2018-10-17
法规解读
新个税法下非居民个人取得三项所得时的税率如何确认？
1、个人所得税税率表一注2只是规定了按月换算，而对非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等三类按次取得的所得的税率并没有直接明确，因为年应税所得额可以换算成月应税所得额，但能换算成次所得额吗？该表并没有对月应税所得额和次应税
https://www.shui5.cn/article/d9/123980.html
2018-10-16
法规解读
新法修改前后，特定行业个人所得税计税方式如何适用
新修改的《个人所得税法》于2019年1月1日起执行。与以往相比，新的个税申报方式有很大的修改。对于居民个人来讲，其取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三
https://www.shui5.cn/article/02/123971.html
2018-10-16
法规解读
《征管法》修订不能如期完成，非税收入征管将尴尬不已
现行《征管法》的有关规定 第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 非税收入征管改革 2018年7月20日
https://www.shui5.cn/article/8c/123964.html
2018-10-16
法规解读
基层关于房地产权属转移涉税问题的建议
近年来，基层税务机关在日常征管中经常遇到人民法院、仲裁委员会生效法律文书发生土地、房屋权属转移的涉税问题。这类情况，纳税申报人一般无法取得销售不动产发票，买卖双方因财产矛盾又不能达成协议，税务机关受理时，按照现有的税收政策，一般采取以下几
https://www.shui5.cn/article/35/123962.html
2018-10-16
法规解读
企业分立过程中需要注意的的六个问题
一、关于企业分立的概念及种类差异 1、《公司法》及工商、商务部层面 1）《公司法》未对何为公司分立作出明确规定，只规定公司分立，其财产作相应的分割等程序性要求及公司分立的债务连带承担的问题。 2）至于工商局，根据《国家工商总局关于做好公司合并分
https://www.shui5.cn/article/ce/123954.html
2018-10-16
法规解读
增值税留抵退税对注销清税的影响及完善建议
为支持部分行业特定增值税一般纳税人的健康发展，盘活增值税留抵税额资金，先后对集成电路企业采购设备等特定情形的增值税期末留抵税额予以退还。近期，财政部税务总局下发财税〔2018〕70号文件，将2018年退还留抵税额政策扩大到符合条件的18个行业和电网企
https://www.shui5.cn/article/ae/123950.html
2018-10-16
法规解读
8个契税的热点问题解答（国家税务总局大连市税务局）
1、国有土地使用权出让时，契税的交易价格如何确定？ 根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》财税〔2004〕134号文件规定：一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。（一）
https://www.shui5.cn/article/cd/123935.html
2018-10-15
法规解读
研发费用的高新口径与加计口径有何不同？
同一企业同一年度企业所得税年报的附表《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）中的研发费用明细数据一样是不正常的，不一样才正常。 高新技术企业研发费用口径通常大于研发费用加计扣除的口径，如在用建筑
https://www.shui5.cn/article/be/123933.html
2018-10-15
法规解读
研发费用加计扣除比例进一步提高
近日，财政部、税务总局、科技部联合发布《 关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 》（ 财税〔2018〕99号 ，以下简称99号文件）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1
https://www.shui5.cn/article/ba/123929.html
2018-10-12
法规解读
非居民企业源泉扣缴税收指引
非居民企业源泉扣缴税收指引 国家税务总局国际税务司 2018年8月 编制说明 党的十九大强调要坚持对外开放的基本国策，坚持打开国门搞建设。为加快发展更高层次的开放型经济，提升非居民企业税收服务水平，让纳税人、扣缴义务人全面了解并能够清晰、便捷查找到
https://www.shui5.cn/article/f1/123912.html
2018-10-12
法规解读
购进设备器具费用一次扣除需重视后续管理
前不久，国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号，以下简称46号公告），对《财政部、国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号，以下简称54号文件）中
https://www.shui5.cn/article/26/123911.html
2018-10-12
法规解读
增值税抵扣与消费税扣除有哪些不同
增值税抵扣和消费税扣除分别构成增值税、消费税应纳税额的减项。增值税抵扣，是取得符合税法规定的进项税额准予从当期销项税额中抵扣；消费税扣除，是从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款。增值税抵扣与消费税扣除有相似之处，但存在本质不同，准确把
https://www.shui5.cn/article/9f/123910.html
2018-10-12
法规解读
用母公司的股权对子公司的员工做股权激励的个人所得税如何处理等12个税收热点难点问题解答（福建省税务局8月12366）
1.2018年5月1号后资金账簿应如何缴纳印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：12.营业账簿：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5贴花。其他账簿按件贴花5元 另根据《财政部税务总
https://www.shui5.cn/article/54/123904.html
2018-10-12
法规解读
新《个税实施条例》会对合伙企业个税加以明确吗？
10月1日后，纳税人实际取得的工资薪金所得，适用5000元基本减除费用和新的税率表。2019年1月1日后，新《个人所得税法》实施后，还将增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，纳税人负担会进一步减轻。预计
https://www.shui5.cn/article/30/123899.html
2018-10-12
法规解读
偷逃巨额税款是否处刑罚辨析
近年来，随着税务机关处置风险能力的增强，查处和打击涉税违法违规行为的力度越来越大，被处罚的金额也出现了天价的惊人数额，千万级甚至亿级都呈现在国民面前。对于逃避缴纳税款的行为是否必然受到刑事责任的处罚，有一些异议。 一般情况下，为维护税收秩序
https://www.shui5.cn/article/d9/123897.html
2018-10-11
法规解读
新个税法后扣缴义务人如何计算预扣预缴（累计预扣法）或代扣代缴税款
扣缴义务人需要根据不同的纳税人和所得项目，采用不同的方法计算应当预扣、代扣的税款： （一）需要扣缴税款的所得项目 扣缴义务人应代扣代缴的应税所得项目包括：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤利息、股息、红利所
https://www.shui5.cn/article/21/123886.html
2018-10-11
法规解读
劳动防护用品的涉税处理
劳动防护用品，是指由用人单位为劳动者配备的，使其在劳动过程中免遭或者减轻事故伤害及职业病危害的个体防护装备。企业购买劳动保护用品是否允许税前扣除？进项税是否允许抵扣？发放给个人的劳保用品是否缴纳个人所得税？本文结合现行税收政策分析如下： 一
https://www.shui5.cn/article/44/123884.html
2018-10-11
法规解读
代开发票时征收了个税，支付单位是否还需按正常税率代扣代缴个人所得税?
个人到税务局代开发票，税务机关已按1.5%征收了个人所得税，支付单位是否还需按正常税率代扣代缴个人所得税？ 相关政策 1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条：税法第二条所说的各项个人所得的范围：（二）个体工商户的生产、经营所得，是指：（
https://www.shui5.cn/article/01/123877.html
2018-10-10
法规解读
合伙企业股权转让个人所得税税率究竟是20%还是35%？
《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第八条规定：“个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入”。一般认为，股权转让收入属于财产转让收入，在这个文件里，财产转让收入被划入个体工商户生产经营收入，而个体工商户生产经营所得适用5%-35%五级累进税率。这就是合伙企业股权转让最高35%缴纳个人所得税的主要依据。
https://www.shui5.cn/article/5b/123876.html
2018-10-10
法规解读
合伙企业与“重复缴税”
自2006年新的《合伙企业法》（以下简称新法）出台后，关于合伙企业的税收问题就争议不断，其中， 对合伙企业合伙人合伙份额的转让征收个人所得税的问题 ，是最大争议之一，其中一个很重要的原因就是重复缴税的问题。下面从几个实例对合伙企业的重复缴税问题
https://www.shui5.cn/article/7e/123875.html
2018-10-10
法规解读
公司改制将留存收益转入资本公积的所得税分析
对于将留存收益转入资本公积，从《企业会计准则》的角度是不允许的，但在企业改制的过程中，有时会出现这种特殊的会计处理。 根据《公司法》和证监会的相关规定，在证券交易所发行股票必须是股份有限公司，因此，有上市想法的企业纷纷改制为股份有限公司，以
https://www.shui5.cn/article/26/123874.html
2018-10-10
法规解读
厘清工资、薪金所得个税过渡期政策和申报问题的“金钥匙”
好几次，小编脑海里闪现这样一个声音：这是最后一次谈个税过渡期了！ 因为，这原本就是个非常简单的问题。 但是，总也停不下来 归根结底，让诸多小伙伴儿晕菜的是计算并代扣个税和申报并解缴个税（以下简称计算和申报个税）。扭住了这个牛鼻子，解决的就不单
https://www.shui5.cn/article/59/123873.html
2018-10-10
法规解读
偶然所得与其他所得
《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号） 第二条规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴： 1.企业在业务宣传、广告
https://www.shui5.cn/article/3d/123872.html
2018-10-10
法规解读
从税局角度看如何区分特许权使用费和技术服务费
在日常非居民企业税收管理中，特许权使用费与技术服务费的支付与审核是一项重要内容。有些项目的业务发生地为境外，提供的是技术服务，但合同内容又隐约涉及特许权使用费的项目。非居民企业的技术转让属于特许权使用费应该征收预提所得税，而技术服务属于劳
https://www.shui5.cn/article/ab/123869.html
2018-10-10
法规解读
错期发放工资，怎么缴个税？
一、问题的提出 错期发放工资，指的是当月工资未在当月发放，包括提前发放和延后发放两种情形。除了国家行政机关、事业单位和少数企业在当月发放当月工资以外，一般用人单位都在次月发放当月工资，属于延后发放；特殊情况下，比如在重大节假日前，提前发放下
https://www.shui5.cn/article/7b/123867.html
2018-10-10
法规解读
粤人社规[2018]9号 广东省人力资源和社会保障厅 广东省民族宗教委 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于进一步规范企业职工基本养老保险参保缴费政策的通知
广东省人力资源和社会保障厅广东省民族宗教委广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于进一步规范企业职工基本养老保险参保缴费政策的通知 粤人社规〔2018〕9号 2018-09-14 各地级以上市人力资源和社会保障（社会保障）局、民族宗教委、财政局（委）、税务
https://www.shui5.cn/article/0b/123863.html
2018-10-10
法规解读
个人两万以下无需发票？起征点是多少？
继续掰掰28号公告。 税务总局2018年第28号公告出台后，付给个人在增值税起征点之下的收入，不需要收发票了。 首先明确，这个观点是错误的！错误的！ 只要购买了产品或劳务，就必须取得发票；只要提供了经营活动取得收入，就必须开发票。 这是《发票管理办法
https://www.shui5.cn/article/f1/123862.html
2018-10-10
法规解读
合同付款日期：小问题大学问
关于增值税纳税义务发生时间，按规定为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务
https://www.shui5.cn/article/00/123859.html
2018-10-09
法规解读
税务律师对范冰冰税案的六维深度解析
相关部门在向社会公众公布税案查处结果的同时，传递出针对影视行业的救赎政策，对于在2018年12月31日前自查自纠并到主管税务机关补缴税款的影视企业及相关从业人员，免予行政处罚，不予罚款；对个别拒不纠正的依法严肃处理。
https://www.shui5.cn/article/a5/123858.html
2018-10-09
法规解读

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