在减税项目表格下方点击增行

“营改增”对分包管理的影响及对策
对于内部劳务分包，可由施工劳务企业向综合作业队、专业作业队等内部作业层队伍提供劳务资源和班组，并与总包方签订劳务分包合同，总包方在分包合同中充分考虑将部分预计不能取得增值税专用发票的材料费、设备租赁费等纳入劳务分包范围，由施工劳务企业向总包方开具增值税专用发票，从而抵扣进项税。
https://www.shui5.cn/article/42/104163.html
2016-06-23
法规解读
关于“营改增前后个人所得税差异对照”中的一道错误计算题
因为，营改增后计算应缴增值税、个人所得税时，先已将价税合计的收入35000元换算成了不含税的33981元，接下来按不含税收入计算个人所得税，减除税金及附加时，不应再减除缴纳的增值税了，只能减除缴纳的城建税及附加。
https://www.shui5.cn/article/3c/104161.html
2016-06-23
法规解读
营改增后，建筑服务项目谈判价格“红线”在哪里？注意点啥才不吃亏？
乙公司对照财税〔2016〕36号文件后认为，本公司可以有两种选择：选择按简易计税方法计税，开具3%增值税专用发票；净现金流量流入金额=A-0.0525A万元，开具11%税率专用发票与甲公司结算。25%，接收11%税率专用发票，与接收原3%征收率专用发票净现金流出量相同。
https://www.shui5.cn/article/18/104157.html
2016-06-22
法规解读
“营改增”前后非房企土地增值税处理案例分析
取得房屋时的契税如前文所述
销售房屋时：
应纳增值税=（1500-1000）/（1+5%）*5%=23.
https://www.shui5.cn/article/31/104155.html
2016-06-22
法规解读
对部分国税局关于物业公司营改增适用政策的不同意见
而从前述答复的措辞，我们也可看到，“对公共区域的维修属于物业管理服务，为住户提供维修属于修理修配服务”，很明显，维修的标的物是固定的设施之类的。
https://www.shui5.cn/article/92/104150.html
2016-06-22
法规解读
五分钟看懂进项税额转出（含不得抵扣）
我认为，如果总局规定发票上没有二锅头印迹的不得抵扣属于符合上位法，但是不宜依据此条规定开具发票时候没有喝而二锅头的不得抵扣，更不宜对基于交易事项本身依据该条作出限制抵扣的规定。
https://www.shui5.cn/article/c1/104148.html
2016-06-22
法规解读
这些使用公积金的常识你应该搞懂
A：如果异地贷款出现逾期，缴存城市公积金中心将配合贷款城市公积金中心开展贷款的催收，根据贷款合同可扣划贷款职工公积金账户余额用于归还贷款。
https://www.shui5.cn/article/f2/104147.html
2016-06-22
法规解读
建筑业营改增后会计核算——“一般计税项目”
二、科目设置
（一）“应交税费—应交增值税“下属明细科目
1、销项税额：纳税义务
2、进项税额：认证并抵扣
3、进项税额转出：已抵扣发生不得抵扣情形
4、已交税金：异地项目专用，预缴税款
（二）备抵科目
1、其他应付款—待转税额—销项税额：价税分离过渡科目，对应“销项税额...
https://www.shui5.cn/article/b7/104145.html
2016-06-22
法规解读
金税盘版 ▌北京国税7月征期开票软件抄报方法
征期抄报常见问题
1、点击上报汇总时提示：该版本非征期不支持上报汇总。报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票，检查抄税起始日期为本月1日，且报税资料为有时，说明您上月未清卡，请你携带相关资料去税务局进行清卡。
https://www.shui5.cn/article/4c/104137.html
2016-06-22
法规解读
金税盘版 ▌北京航天金税客服中心开票软件常见问题
注意：在完成网上领票后，不需要再执行“发票读入”操作，可直接点击“发票填开”开具发票。答：因新版开票软件不支持非征期清卡，请您携带金税设备，公章，税务登记证副本以及明细汇总表，前往您主管税务所进行清卡操作。
https://www.shui5.cn/article/e3/104138.html
2016-06-22
法规解读
一般纳税人 ▌（税控盘版）7月征期抄报税操作方法
第四步:【反写】,第三步操作成功之后,打开开票软件,点击报税处理——网上抄报,统一点击【反写】,都多少种发票,就点击多少次【反写】,同样的,主分机也是一样的操作,所有的发票都反写成功,那么本开票机就完税成功。
https://www.shui5.cn/article/9d/104136.html
2016-06-22
法规解读
小规模纳税人 ▌（税控盘版）7月征期抄报税操作方法
)
第四步：【反写】，第三步操作成功之后，打开开票软件，点击报税处理——网上抄报，统一点击【反写】，都多少种发票，就点击多少次【反写】，同样的，主分机也是一样的操作，所有的发票都反写成功，那么本开票机就完税成功。
https://www.shui5.cn/article/2c/104135.html
2016-06-22
法规解读
个体户纳税人 ▌（税控盘版）7月征期抄报税操作方法
)
第四步：【反写】，第三步操作成功之后，打开开票软件，点击报税处理——网上抄报，统一点击【反写】，都多少种发票，就点击多少次【反写】，同样的，主分机也是一样的操作，所有的发票都反写成功，那么本开票机就完税成功。
https://www.shui5.cn/article/3c/104134.html
2016-06-22
法规解读
取消扫描认证后谨防两大“神坑”
二、注意确认发票信息时点，谨防进项损失风险
纳税人在增值税纳税申报后申报征收期结束前，不得在增值税发票查询平台中再进行勾选、确认操作，若进行勾选、确认操作，这部分勾选、确认的发票将无法纳入本期申报抵扣数据中，也不能参与下期的申报抵扣。
https://www.shui5.cn/article/14/104133.html
2016-06-22
法规解读
企业常见业务增值税抵扣一览表
企业常见业务增值税抵扣一览表
https://www.shui5.cn/article/52/104132.html
2016-06-22
法规解读
一般纳税人增值税会计核算科目说明
特别提醒，“未交增值税”明细科目贷方核算一般纳税人提供适用简易计税方法的应纳税额，同时“未交增值税”明细科目借方发生额核算一般纳税人提供适用简易计税方法按规定允许扣减销售额而减少的应纳税额
4、“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本...
https://www.shui5.cn/article/2d/104131.html
2016-06-22
法规解读
小规模纳税人：税控器具抵减业务申报示例
待第三季度有应纳税额可抵减时，《增值税减免税申报明细表》填报方法如下：在减税项目表格下方点击增行，在“减税性质代码及名称”列下拉菜单中选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税|《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税...
https://www.shui5.cn/article/bc/104130.html
2016-06-22
法规解读
三流合一的增值税监管——与赵国庆老师商榷
赵文提出的“小修小补”策略，突破了文字意思表示，本身已经构成对192号文的实质修订，却没有实质修订的效果。
https://www.shui5.cn/article/ce/104127.html
2016-06-22
法规解读
营改增后，劳务派遣企业涉税风险防范提醒
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
https://www.shui5.cn/article/35/104125.html
2016-06-21
法规解读
从来没有“三流一致”的极端性规定，付款流向却真的很重要！
对资金流向的重要性有所认识了么！对192号文件的立法精神有所认识了么！当然我不是说，时至今日，付款方向不一致的规定，就一定合理，我也同意应当与时俱进，尤其适应网络交易的发展！可是，您换个角度，理解一下稽查人的心！
https://www.shui5.cn/article/4d/104124.html
2016-06-21
法规解读
税务协查的应对
3复核商业文件，确定是否违规
了解背景以后，企业需要调出相关业务文件，从业务合同、协议、订单、发货单、出仓单、运输单据、银行水单到发票等全部审核一遍，分析业务的税务处理是否合规，如果存在违规，应分析违规的性质，可能涉及的法律责任等。
https://www.shui5.cn/article/54/104106.html
2016-06-21
法规解读
税务总局澄清什么是进项税抵扣的“三流一致”—— 一个被广泛误解的概念
购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，实际收款单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额。无正当理由导致实际收款单位和开具抵扣凭证单位不一致的，原则上不予抵扣进项税。
https://www.shui5.cn/article/2a/104099.html
2016-06-21
法规解读
“营改增”17道测试题，你会几个？
十六、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
https://www.shui5.cn/article/7e/104064.html
2016-06-21
法规解读
如何填好《营改增税负分析测算明细表》
（一）应税项目不涉及差额征税额的，第13列“应税营业税”等于第三列“增值税价税合计”，然后根据营业税税率算出营业税应纳税额。
https://www.shui5.cn/article/4b/104063.html
2016-06-21
法规解读
G20税改正封堵跨国公司避税通道
另一方面，为确保我国能顺利履行已经签署的《多边税收征管互助公约》、《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》及《转让定价国别报告多边主管当局间协议》等征管合作和信息交换要求，应该加快相关立法，加强与政府相关部门、银行等的沟通，积极推进相关各方做好信息交换和接受利用的准备。
https://www.shui5.cn/article/93/104060.html
2016-06-21
法规解读
建筑业营改增后会计核算——“公司机关对简易项目”
二、科目设置
利用前文所设的“应交税费—未交增值税—简易计税—未交税款”科目核算上收或下拨本地简易计税项目的应纳税额，本科目设置项目辅助核算，上收或下拨的应纳税额均在贷方核算，上交至税务机关在借方核算
在公司范围内总分包价差为正的情况下，公司缴纳税款后本科目期末无余额；
https://www.shui5.cn/article/69/104059.html
2016-06-21
法规解读
建筑业“应交税费”相关增值税明细科目设置参考
建筑业“应交税费”相关增值税
明细科目设置参考
应交增值税（一般计税办法）
进项税额
认证相符的增值税专用发票
农产品收购发票或者销售发票
海关进口增值税专用缴款书
代扣代缴税收缴款凭证
销项税额
进项税额转出
免税项目用
集体福利、个人消费
非正常损失
简易计税方法征税...
https://www.shui5.cn/article/6b/104058.html
2016-06-20
法规解读
建筑企业、房地产开发企业预缴增值税应何时抵减增值税?
营改增后建筑企业跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目均要求预缴增值税，但两者设计存在较大区别，在抵减应交增值税时间上，不宜混同。
https://www.shui5.cn/article/1f/104056.html
2016-06-20
法规解读
营改增：给生产性企业的十项提示
通过实例列举10点提示来说明自2016年5月1日起，制造业经营者在与四大行业的商业往来中需要注意的有关事项
https://www.shui5.cn/article/29/104055.html
2016-06-20
法规解读
认缴的注册资本股权转让中能扣除吗？
上述案例中，如果本文第一部分的观点，只有实际缴付至公司的出资才可以作为股权转让的原值扣除，那么，股东丙的股权原值应为零，则股东丙的股权转让所得应为800万元，股东丙应纳个人所得税800万元*20%=160万元，这显然与实际情况相差很大。
https://www.shui5.cn/article/9a/104050.html
2016-06-20
法规解读
已缴营业税的分包款可这样差额扣除
结论：支付的分包款如是营改增前开具了营业税发票或已缴纳营业税，在预缴税款时和申报缴税时，可以用“分包的营业税完税凭证为合法有效凭证”，还有一条重要的实务，就是以“分包的营业税完税凭证为合法有效凭证”没有扣减的时间限制。
https://www.shui5.cn/article/e4/104051.html
2016-06-20
法规解读
不应忘却 | 增值税专票开具条件乱象产生的根源
国家税务总局《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号通知印发）的第十条也同样规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。”
https://www.shui5.cn/article/a5/104049.html
2016-06-20
法规解读

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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