国家税务总局和科技部近期联合发出

中国税收优惠制度概述
税收优惠的基本原则：促进科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展、环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等，有效地发挥税收优惠政策的导向作用，进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步，有利于构
https://www.shui5.cn/article/94/83802.html
2015-12-02
法规解读
中国税收制度的法律级次
目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。 一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件 《中华人民共和国宪法》规定，
https://www.shui5.cn/article/d4/83801.html
2015-12-02
法规解读
行业标准的变动对税法的影响分析
一：问题 固定资产进项税额抵扣按照《 固定资产分类与代码标准别 》 （ GB／T14885-1994 ）还是（ GB/T14885-2010 ）执行？ 有人不假思索的说：行业标准肯定从新原则啊。真是从新吗？也有人说：这个国标是强制标准，所有税局是否单独发文明确，都得按照新的
https://www.shui5.cn/article/54/83800.html
2015-12-02
法规解读
读懂免抵税额占比 明辨税务风险
生产企业出口货物免抵退税中的免抵税额是计算城市建设维护税和教育费附加的计税依据，它的大小直接影响到生产企业的税费负担。因此，免抵税额的所占比例对出口企业十分重要，如果超越正常指标人为调节比例大小，就会带来税务风险。 免抵税额占比的影响 （一
https://www.shui5.cn/article/ef/83797.html
2015-12-02
法规解读
发票多盖了一个章还能抵扣吗？——看税收文件失效的多种方式
这次的案子是老刘主查的。老刘这个人，大世还是比较佩服的，在稽查干了十几年，可以说是兢兢业业，做事认认真真，一丝不苟，查案子更是细致入微。 说实话，如果不是老刘这种一丝不苟的人，换个检查人员，还真不一定能查出这个问题来。这个问题是啥呢？ 原来
https://www.shui5.cn/article/de/83794.html
2015-12-02
法规解读
代位权能这样行使吗?
【题记】何为税收代位权？税收代位权该如何行使？请看小刀另类视点：代位权能这样行使吗? 法治视点版10月20日刊发文章《行使代位权追缴税费400余万元》，笔者研读后认为，当事税务机关对代位权的规定存在误解，在行使代位权过程中的行为值得商榷。 税收征管
https://www.shui5.cn/article/4a/83776.html
2015-12-01
法规解读
莫把“可以”当“应该” 股东借款视同分红不能一刀切
在法律上，可以就是可以，应该就是应该，如果把可以理解成应该，很可能与法律本意谬之千里。 审视一起股东借款案 11月3日本版刊发的有关股东借款税案就很能说明问题。 此案的情况是，2013年4月至2013年7月，B市地税局稽查局对A房地产公司2010年1月1日至2012
https://www.shui5.cn/article/0a/83774.html
2015-12-01
法规解读
国家税务总局公告2015年第84号——关于《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》的解读
关于《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》的解读 2015年11月30日 国家税务总局办公厅 （ 国家税务总局公告2015年第84号 国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公
https://www.shui5.cn/article/b4/83766.html
2015-11-30
法规解读
国家税务总局公告2015年第83号——关于《车船税管理规程（试行）》公告的解读
关于《车船税管理规程（试行）》公告的解读 2015年11月30日 国家税务总局办公厅 现将《车船税管理规程（试行）》(以下简称规程)解读如下： 一、发文背景和意义 《中华人民共和国车船税法》及其实施条例自2012年施行以来，完善了税源管控和征收措施，方便了广
https://www.shui5.cn/article/57/83765.html
2015-11-30
法规解读
国家税务总局公告2015年第82号——关于《国家税务总局关于技术转让所得企业所得税有关问题的公告》的解读
关于《国家税务总局关于技术转让所得企业所得税有关问题的公告》的解读 2015年11月30日 国家税务总局办公厅 一、公告出台背景 10月21日，国务院第109次常务会议做出决定，将国家自主创新示范区技术转让所得企业所得税试点政策推广至全国。根据国务院决定，10
https://www.shui5.cn/article/1e/83764.html
2015-11-30
法规解读
国家税务总局公告2015年第81号——关于《有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》的解读
关于《有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》的解读 2015年11月30日 国家税务总局办公厅 一、公告出台背景 10月21日，国务院第109次常务会议做出决定，将国家自主创新示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策推广至
https://www.shui5.cn/article/ec/83763.html
2015-11-30
法规解读
最高人民法院民二庭负责人就保险法司法解释（三）答记者问
2015年11月26日，最高人民法院召开新闻发布会，发布《 关于适用〈中华人民共和国保险法〉若干问题的解释（三） 》。该司法解释将于12月1日实施，旨在解决近年来出现的保险合同纠纷新问题，促进我国保险业健康发展。为更好的理解和适用解释，最高法院民二庭负
https://www.shui5.cn/article/68/83756.html
2015-11-30
法规解读
财税〔2015〕119号文解读：适应新变化 尽享加计扣除红利
财政部、国家税务总局和科技部近期联合发出《 关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 》（ 财税〔2015〕119号 ）（以下简称新政策），完善了原有研发费加计扣除政策。与过去相比，新政策有多重变化：首提转请处理机制、简化备案管理方式、追溯享受税收
https://www.shui5.cn/article/c4/83712.html
2015-11-27
法规解读
受控外国公司新规则：做出哪些改变？对企业意味什么？
税基侵蚀和利润转移（以下简称BEPS）项目第三项行动成果《制定有效受控外国公司规则的报告》，建立了一套逻辑较为清晰完整的受控外国公司管理规则体系。但是，对守法企业而言，这些规则更多的是作为威慑性的措施存在，因为你不犯它，它必不犯你。 从2008年我
https://www.shui5.cn/article/78/83706.html
2015-11-27
法规解读
如何有效实现破产企业税收债权？四方面问题需要破解
破产程序中税收债权包含两个方面，一是在破产申请受理前破产企业发生的欠税，这部分税收债权要按规定申报；二是在破产受理后资产处置或企业与当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的税金，这部分税收可以依法优先受偿。目前，破产企业税收债权存在四方面
https://www.shui5.cn/article/26/83705.html
2015-11-27
法规解读
除了“工资、薪金”，还有哪些收入要交个税，该怎么算呢？
工资、薪金是大多数工薪阶层的主要收入来源，对工资、薪金所得征收个人所得税的计算方法除了大家熟知的普通算法外，还有几种特殊算法。 一、股权激励所得 股权激励，实质上属于对职工的激励、奖励或补偿，是一种以股份方式支付的职工薪酬。企业股权激励分为
https://www.shui5.cn/article/8a/83674.html
2015-11-26
法规解读
国家税务总局公告2015年第80号——关于《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》的解读" target="_blank">国家税务总局公告2015年第80号——关于《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》的解读
关于《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》的解读 2015年11月26日 国家税务总局办公厅 （ 国家税务总局公告2015年第80号 国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告 ） 为落实股权奖励、转增股本分期缴纳个人所
https://www.shui5.cn/article/58/83668.html
2015-11-26
法规解读
准确计算不得抵扣的进项税额
主管税务机关应根据企业实际情况决定是否对纳税人年度不得抵扣的进项税额进行清算。原则上，按年度数据计算不得抵扣的进项税额小于按月计算的，需将差额调整到进项税额中，清算月份将少纳增值税；如果年度计算数据大于按月计算的，差额应补缴增值税。 A公司
https://www.shui5.cn/article/0c/83666.html
2015-11-26
法规解读
“营改增”后,三类不得抵扣进项税额的处理方法
营改增 后，增值税进项税额不得抵扣的情形，以及进项税额不得抵扣与进项税额转出的关系，错综复杂。进项税额不得抵扣，不一定就要转出。是否要转出，要看进项税额有没有抵扣，进项税额发生的时间与物品转移的时间差异，在计算时尤为重要。 不得从销项税额中
https://www.shui5.cn/article/4f/83665.html
2015-11-26
法规解读
企业购买新能源汽车取得补贴款的财税处理
案例 我公司为商贸企业、一般纳税人，购入一台新能源汽车，取得汽车4S店开具的税控机动车销售统一发票发票联和抵扣联，发票注明价税合计金额为50万。该汽车符合享受新能源汽车财政补贴范围，享受中央财政补贴和地方财政补贴资金共计20万元，我公司实际向4S店
https://www.shui5.cn/article/5e/83654.html
2015-11-25
法规解读
国家税务总局公告2015年第79号—关于《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表公告》的解读
关于《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表公告》的解读 2015年11月25日 国家税务总局办公厅 （ 国家税务总局公告2015年第79号 国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告 ） 近日，国家税务总局印发《国家税务总局
https://www.shui5.cn/article/c7/83647.html
2015-11-25
法规解读
中国企业所得税优惠全面进入备案管理制度
摘要：国家税务总局针对现行55种所得税税收优惠的备案管理分别予以细化的备案要求，并规定：纳税人应当不迟于年度汇算清缴纳税申报进行备案，相关资料无论提交与否均需保存10年备查；对于在年度汇算清缴前未完成相关备案而享受了优惠的企业，即使符合税收优
https://www.shui5.cn/article/32/83644.html
2015-11-24
法规解读
信托所得税制初探
一物二权是信托财产区别于一般财产的特殊法律构造，它指信托财产所有权和受益权的分离，也就是信托财产的所有权归属于受托人，而信托财产的受益权归属于受益人。这种法律构造决定了信托业务税收制度需要在现有以一物一权财产制度为基础的税收制度上进行重构
https://www.shui5.cn/article/d6/83638.html
2015-11-24
法规解读
税务总局公告2015年第76号带来的挑战：纳税人如何减少因享受税收优惠而产生的风险
日前国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2015年第76号，以下简称76号公告），这一公告相比以往的企业所得税税收优惠制度最重要的变化是对企业所得税优惠事项全部取消审批，一律实行备案管理
https://www.shui5.cn/article/02/83618.html
2015-11-24
法规解读
应发工资与实发工资之间差额的财税处理
一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注等五个部分。应发工资包括标准工资、加班工资、奖金、津贴等；应扣款项包括应扣个人负担的基本社会保险费、个人负担的住房公积金、代扣代缴个人所得税和应扣职工请假、罚款等。应发工
https://www.shui5.cn/article/81/83616.html
2015-11-24
法规解读
会哭的孩子有“奶”吃？——“财税〔2015〕117号”遐想
【题记】油气田企业增值税有特殊政策，煤炭采掘企业增值税也有了 财税〔2015〕117号 。其他类型的资源采掘企业，你们怎么办？会哭的孩子有奶吃 一、油气田企业的增值税特色政策羡煞他人 如果有人问：我国现行增值税管理办法有几个？大多数人给出的答案可能会
https://www.shui5.cn/article/45/83606.html
2015-11-23
法规解读
财税〔2015〕116号文：“双创”所得税政策再发力 准确适用、应享尽享是关键
财政部、国家税务总局日前发出《 关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 》（ 财税〔2015〕116号 ），将国家自主创新示范区试点的4项所得税政策推广至全国范围实施，鼓励大众创业、万众创新。纳税人应了解政策适用要求，确保优
https://www.shui5.cn/article/7e/83600.html
2015-11-23
法规解读
税务总局公告2015年第34号解读：工薪福利扣除政策放宽 操作细节不容忽视
国家税务总局发布的《 关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告 》（ 国家税务总局公告2015年第34号 ，以下简称34号公告），明确了企业福利性补贴支出、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金、企业接受外部劳务派遣用工支出等税前扣除
https://www.shui5.cn/article/09/83599.html
2015-11-23
法规解读
国家税务总局公告2015年第76号16个实务关键点:解读《企业所得税优惠政策事项办理办法》
国家税务总局发布了《 企业所得税优惠政策事项办理办法 》（ 国家税务总局公告2015年第76号 ），笔者整理出16个关键点。 一、通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续的项目 对于企业享受小型微利企业所得税优惠、固定资产加速折旧、单位价值低于5000元固定
https://www.shui5.cn/article/3b/83597.html
2015-11-23
法规解读
其他法律禁止性规定的支出，企业所得税税前如何扣除？
近期某稽查局在对A房地产开发公司20122014年度企业所得税缴纳情况进行检查，发现该公司2008年从国土部门取得拍卖土地的过程中曾与B公司签订《居间服务合同》，合同规定A房地产开发公司委托B公司提供促成A房地产开发公司通过招拍挂方式获得项目地块的国有土地
https://www.shui5.cn/article/51/83594.html
2015-11-22
法规解读
“PPP模式”中的热点税务问题探讨
【编者按】随着PPP模式在国内的不断推广，带来了社会资本在税务处理上的一些困惑和问题。目前没有统一的税收法律法规或文件对PPP模式运作过程中可能涉及的税务问题作出明确的规定，而散布于多个税种的诸多文件中。本文尝试从项目架构的角度出发，对PPP模式享
https://www.shui5.cn/article/19/83583.html
2015-11-22
法规解读
互联网团购模式中潜在的三大税法风险及应对
编者按： 当前，随着互联网的迅速发展，团购这一消费模式正在逐渐地蜕变为消费者的一种主流消费模式，同时也成为企业扩大其商品、服务销售的新型销售渠道。目前，常见的互联网团购模式主要存在三方主体，分别是团购平台商、商家及消费者。对团购平台商和商家
https://www.shui5.cn/article/0d/83581.html
2015-11-22
法规解读

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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