入库企业所得税1600多万元

千万不要把简单问题复杂化！——评预收租金到底如何核算增值税？
，对租赁、建筑业的预收账款征收增值税是建立在其已经满足了纳税义务的基础之上的，并非是对其预征，也就不会适用上述预缴增值税的相关会计处理规定。
https://www.shui5.cn/article/ce/109814.html
2017-01-08
法规解读
全年一次性奖金个税计算和申报您了解吗
年底了，很多企业都要发放全年一次性资金，当月发放的全年一次性资金和当月的工资薪金要并入一起缴纳个人所得税吗？全年一次性奖金的个税到底该如何计算、如何申报呢？ 一、全年一次性奖金包含的内容： 一次性奖金包括 年终加薪 、实行年薪制和绩效工资办法
https://www.shui5.cn/article/0d/109813.html
2017-01-08
法规解读
企业所得税汇算清缴：广告费与业务宣传费税前扣除
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
https://www.shui5.cn/article/6e/109812.html
2017-01-08
法规解读
海南三亚国税局通过关联申报和同期资料发现非居民企业间接股权转让行为 入库企业所得税1600多万元
经过多轮沟通和约谈，近日， 境外非居民企业A公司就转让境内企业股权在三亚市国税局申报缴纳企业所得税1654.02万元。 该笔税款的顺利入库，为三亚市国税局深化非居民税收管理打开了新的局面。 2016 年4月，三亚市国税局税务人员在对辖区内 某外商投资房地产
https://www.shui5.cn/article/37/109808.html
2017-01-08
法规解读
信托柔情与增值税若水
春秋亭外风雨暴，何处悲声破寂寥。 隔帘只见一花轿，想必是新婚渡鹊桥。 吉日良辰当欢笑，为什么鲛珠化泪抛？ 此时却又明白了， 世上何尝尽富豪。 也有饥寒悲怀抱，也有失意哭嚎啕。 轿内的人儿弹别调，必有隐情在心潮。 上面这段选自程派经典《锁麟囊》，如
https://www.shui5.cn/article/ee/109807.html
2017-01-08
法规解读
代开票，税务有权审经营范围吗？
一个读者求助我，说是借款利息无法取得发票。对方是个体户，从没有购买发票。 我才不信呢，让对方去税务局代开呀！ 对方会计说，大厅的窗口说了，他们经营范围里没有贷款，所以，不能给代开利息发票。要代开，首先去工商增加经营范围。 我说： 胡说！一定是
https://www.shui5.cn/article/ef/109806.html
2017-01-08
法规解读
你家预收租金到底如何核算增值税？
财会【2016】22号文规定，企业 预缴 增值税时，借记应交税费 预交 增值税科目，贷记银行存款科目。 月末，企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目，借记应交税费未交增值税科目，贷记应交税费预交增值税科目。 需要注意的是，对租赁、建筑业
https://www.shui5.cn/article/3f/109803.html
2017-01-07
法规解读
跨境电商税收政策真的公平吗？
税收公平不仅是一个经济问题，同时也是一个政治问题和社会问题，税收公平原则是国家征税的前提，是税收制度正常运转的保障，税收公平对经济稳定快速发展的重要性不言而喻。我国现行的跨境电商进口税收政策采用的是2016年4月8日财政部、海关总署、 国家税务总
https://www.shui5.cn/article/b3/109802.html
2017-01-07
法规解读
营改增后房地产企业如何取票
根据财税〔2016〕36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，目前建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。我国的增值税一般纳税人采用购进扣税法，即增值税应纳税额
https://www.shui5.cn/article/13/109801.html
2017-01-07
法规解读
支持科技创新 进口环节税收政策有优惠——对于财关税[2016]70号和财关税[2016]72号文件的解读
背景 为深入实施创新驱动发展战略，发挥科技创新在全面创新中的引领作用，规范科学研究、科技开发和教学用品免税进口行为，经国务院批准，财政部、海关总署、国家税务总局三部门联合相继发布财关税【2016】70和【2016】72号文件，明确支持科技创新进口环节税
https://www.shui5.cn/article/0f/109800.html
2017-01-07
法规解读
企业所得税汇算清缴：业务招待费的税前扣除
一、生产经营期业务招 待费税前扣除 1.一般性企业 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 【补充】当年销售（营业）收入包括主营
https://www.shui5.cn/article/95/109799.html
2017-01-07
法规解读
企业所得税汇算清缴：2016年研发费加计扣除税收政策
所谓研究开发费用（以下简称研发费）加计扣除政策，就是在所得税汇算清缴时，对企业本年度实际发生的研发费用在据实扣除的基础上，再从本年度应纳税所得额中扣除50%，对于形成无形资产的按照无形资产成本的150%在税前摊销。自2016年起，研发费加计扣除政策实
https://www.shui5.cn/article/d7/109798.html
2017-01-07
法规解读
税务总局改变了视同销售的口径
税务总局改变了视同销售的口径吗？ 苹果店老板：四元一斤，不甜不要钱！ 蓝老师：好，给我称一斤不甜的苹果。 这是一个 笑话 ，却引发一类更像笑话的 思考 ： 如果直接买了十个不甜的，不给钱走人，老板按几个交增值税？ 是的，应该按十个，因为这算 无偿赠
https://www.shui5.cn/article/30/109797.html
2017-01-07
法规解读
公司筹办期 税务处理要点实务
筹办期税务处理的特殊性，只针对 企业所得税 。 因为企业所得税是按 期 计税，所以，对筹办期有特殊的处理要求。 反观其它税，都是对 行为 或 项目 征税，所以，筹办期没有特殊的要求，该怎么交税，就怎么交税。也就是说，筹备期签了合同就交印花税、发了工
https://www.shui5.cn/article/74/109796.html
2017-01-07
法规解读
一个年度多次发放、一个员工多处取得年终奖如何申报个税？
大大们，你单位申报年终奖有没有遇到这样的困扰：一是企业每年多次发放年终奖；二是员工在多家单位取得年终奖，那么个税怎么申报呢？ 1 一个年度内多次发放年终奖 根据相关规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次。 雇员取
https://www.shui5.cn/article/f7/109792.html
2017-01-07
法规解读
一般纳税人取得异常凭证如何处理？
国家税务总局《 关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告 》规定： 增值税一般纳税人取得异常凭证， 尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税； 已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出； 已经办理出口退税的，税务机关可
https://www.shui5.cn/article/08/109790.html
2017-01-07
法规解读
增值税申报表填写16个细节
01、小规模纳税人（非个体工商户和其他个人）有代开增值税专用发票的情形，本季度销售额包括代开部分不超过9万，符合小微企业标准。对于代开的部分，如何填写增值税申报表？ 代开专票视不同情况分别填列在第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额、第
https://www.shui5.cn/article/7f/109774.html
2017-01-06
法规解读
金融业营改增热点难点问题
1.银行保本理财产品的收入是否要缴纳增值税？ 答：财税〔2016〕36号文件规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、按照贷款服务缴纳增值税。根据上述规定，银行保本理财产品收
https://www.shui5.cn/article/12/109771.html
2017-01-06
法规解读
增值税专用发票、普通发票、无票的税负比较
在我国的市场交易活动中，发票是交易双方重要的原始凭证，它既是销售方申报纳税的凭据之一，又是购买方抵扣税金或在税前扣除的主要证明。目前我国税务系统的发票分为增值税专用发票、普通税务发票两大类，而现实交易活动中又存在不开具发票的行为，在核算真
https://www.shui5.cn/article/45/109763.html
2017-01-06
法规解读
税务总局2016年第88号公告明确：小型微利企业可以适用核定征收企业所得税方式！
《国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告》（国家税务总局公告2016年第88号）将《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第一条第（一）项修订为：享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务
https://www.shui5.cn/article/07/109762.html
2017-01-06
法规解读
总局86号公告对于140号文中4处“费解”之处，你如何看呢？
说来140号出来也挺久了，86号传的也挺久了，终于最近几日登上总局官网，小编读来，却认为有几个地方颇有费思量，众友是否注意或认为没有问题呢？ (1) 财税[2016]140号中提到的此前已征的应予免征或不征的增值税 小编找了找，没有看到140号中有免征什么事啊，
https://www.shui5.cn/article/f2/109760.html
2017-01-06
法规解读
营改增后，部分经济行为定性上的变化及影响
2016年5月1日全面推开营改增试点以后，部分经济行为流转税定性上营改增政策较营业税有些变化，笔者尝试探讨一下这些变化对财产行为税定性方面的影响。 一、采用预收款方式销售不动产 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财
https://www.shui5.cn/article/ab/109755.html
2017-01-06
法规解读
股权转让是否适用特别纳税调整实施办法
话说这个事，小编在与伙伴探讨之时，说股权转让受不受国税发[2009]2号文件的管理范围内呢，伙伴引用税务机关同仁的表达：看遍2号文，股权两字没有出现呢! 你告诉我是不是2号文件中管呢，答案很清晰，NO! 2号文件不管股权关联交易的事! 没有办法，小编只好去
https://www.shui5.cn/article/b5/109738.html
2017-01-05
法规解读
要去退税或转回吗，不动产租赁要快快检查一下有无转出多了!
说起来，这次营改增，好事连连
https://www.shui5.cn/article/93/109737.html
2017-01-05
法规解读
增值税知识应知应会大全！
一、增值税税率 增值税税率是指增值税的适用税率，是指的法定税率，用于增值税一般计税方法的计算。 （一）适用税率为17% 1.销售或者进口除列举的适用税率为13％和0之外的货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。（中华人民共和国国务院令第53
https://www.shui5.cn/article/b2/109736.html
2017-01-05
法规解读
国家税务总局公告2016年第81号解读:土增税清算 所得税退还
为解决土增税不能充分扣除，导致纳税人多交所得税的问题，早在2010年，《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第29号，以下简称29号公告），就规定房地产开发企业进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，可以将清算缴纳的土增税，平摊到以往年度扣除，以往年度因多扣除土增税多交的税款，可以申请退还。
https://www.shui5.cn/article/0a/109735.html
2017-01-05
法规解读
新版普通发票如何快速鉴别真伪等4问
1. 我有一套房子是2014年以前买的房子，现在离婚房产在我的名下，那我下次转卖房子的购买时间应该从什么时候算起？ 答：您好！根据《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发【2005】172号）第四条规定：个人将通过受赠、继承、离
https://www.shui5.cn/article/df/109732.html
2017-01-05
法规解读
“营改增”中的销售行为概览
一、销售（常规销售） 1. 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。（财税【2016】36号文） 2. 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿
https://www.shui5.cn/article/7b/109730.html
2017-01-05
法规解读
建筑业企业预收工程款到底应如何核算？
财税〔2016〕36号文附件一第45条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 因此，税法先于会计主要是指纳税人以预收款方式提供建筑服务和租赁服务这两种情形。 根据财会〔2016〕22号文的规定，税法先于
https://www.shui5.cn/article/81/109729.html
2017-01-05
法规解读
“价格明显偏低且无正当理由”税收风险梳理
现行税制都有对“价格明显偏低且无正当理由”的涉税处理规定，但现行各项规定和政策法规均未解决税企双方普遍关注的问题，即在“价格明显偏低”行为中，哪些属于“正当理由”，哪些属于“不正当理由”，对此尚没有一个明确、具体、统一的认定标准和操作规范。在实际工作中，经办者大多以个人经验和对政策的理解来处理，缺乏法律严肃性。
https://www.shui5.cn/article/75/109728.html
2017-01-05
法规解读
公司买的购物卡会计人员还敢这样入账吗？
一、购物卡入账案例： 2016年12月31日某某公司在春节前大量购买购物卡100张，每张面值5000元，金额50万元，取得增值税普通发票。 12月会计的账务处理如下： 借：管理费用-其他50万元 贷：银行存款 50万元 提醒：以上账务处理是错误的。 二、购物卡入账风险：
https://www.shui5.cn/article/68/109725.html
2017-01-05
法规解读
发票开具时间有无规定？
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（2016年第23号公告）规定：“自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。
https://www.shui5.cn/article/5a/109724.html
2017-01-05
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