资管计划管理人缴纳增值税资管行业年底又逢黑天鹅

利息费用企业所得税前扣除核心要点
《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失及其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中的费用支出包括企业计入财务费用的利息净支出。利息支出在企业所得税前扣除根据具
https://www.shui5.cn/article/77/113030.html
2017-07-08
法规解读
增值税发票开具的48个问题解答
新疆国税增值税发票开具百问百答系列711解答增值税发票开具的48个问题 新疆国家税务局 2017年6月30日 增值税发票开具百问百答系列七 1.房地产开发如何开具发票？ 答：（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择一般计税办法的，以取得的
https://www.shui5.cn/article/72/113026.html
2017-07-08
法规解读
股权激励中的那些税务和财务问题
三年前把两个儿子送进某桥大学后，关澄离开了大机构，一头扎进了教育行业。培养了两个优秀的儿子，关澄对教育行业还真有些心得和资源。这个行业问题很多，但也孕育了巨大的机会。在学而思的市值站上百亿美金之后，有不少投资人找上关澄，给出的估值之高令关
https://www.shui5.cn/article/1f/113024.html
2017-07-07
法规解读
法定资产损失所属扣除年度的理解分析
引言：每次看到税法，总是让我觉得汉语言文学的博大与精深，可以这样理解，也可以那样理解。 让纠结好几天的法定资产损失的规定 （企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件， 且 会计上已作损失处理） 的 年度 申报 扣除。 查
https://www.shui5.cn/article/60/113023.html
2017-07-07
法规解读
外购服务对外赠送是否需要视同销售缴纳增值税？
【本节提示】营改增后，企业外购服务对外赠送的是否需要视同销售呢？对此问题，企业财税人员必须予以厘清，否则，就可能引发不必要的税收风险。 【问题源起】 近日，微信朋友圈出现了一篇题为《外购服务对外赠送，是否视同销售？》文章。文章认为纳税人向其
https://www.shui5.cn/article/24/113022.html
2017-07-07
法规解读
广东国税热点咨询问题解答
问：房地产自行开发项目建筑面积增值税申报是否包括地下车位建筑面积？ 答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）第五条规定，《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目
https://www.shui5.cn/article/0c/113021.html
2017-07-07
法规解读
购物品种较多，开具增值税普通发票是否必须用税控系统开具清单？
问 题 纠结企业和会计人员好多天的开票问题逐渐有了回转，小编整理几个开票问题分享如下： 1、以下情况的普通发票不需要填写对方税号？ （1）开给个人消费者； （2）开给个体工商户； （3）开给行政机关； （4）开给事业单位； （5）开给社会团体等非企业性
https://www.shui5.cn/article/a1/113018.html
2017-07-07
法规解读
财政部会计司有关负责人就《小企业内部控制规范（试行）》答问
为贯彻落实党中央、国务院关于稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险的有关要求，引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企
https://www.shui5.cn/article/0b/113017.html
2017-07-07
法规解读
简并增值税税率政策和纳税申报问题解答
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。 一、涉及的货物范围有哪些？ 答：纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农
https://www.shui5.cn/article/c1/113015.html
2017-07-07
法规解读
例解视同销售中的“无偿”行为
在增值税视同销售的概念中，无偿的界定是非常重要的，无偿赠送货物、无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，一般情况下要视同销售计征增值税。而上述行为的有偿，则一般界定为销售行为，不属于视同销售的范畴。而对于有偿与无偿的概念，一直以来没有明
https://www.shui5.cn/article/c8/113014.html
2017-07-07
法规解读
7月1日后开具/索要发票：一表全知道，会计老板清醒看
目前来看，由于我们的增值税发票种类众多，而税务机关的要求中又没有描述的清晰，普通消费者因不专业而难理解执行，同时由于我们的各色解读遍布网络误导，以致我们的税务部门不得不出来声明。 如下是小编整理的当下的发票开具要求： 种类 是否增值税税控开票
https://www.shui5.cn/article/65/113010.html
2017-07-07
法规解读
取得违约补偿款都认定为价外费用吗？有哪些税收风险？
纳税人在交易中收取的各种名义的价外收费，税务机关往往按价外费用征收增值税。对交易中取得的违约补偿款是否一律认定为价外费用，没有认定为价外费用的违约补偿款是否缴纳增值税，本文以案例作具体分析。 案例 2016年5月，甲公司与乙公司签署产品供应协议，
https://www.shui5.cn/article/56/113008.html
2017-07-07
法规解读
税收法定，是法治社会的基本标志
八百多年前，英国的大宪章里就有了明确的税收法定的精髓。记得北大刘教授曾说过一句话，税收法定从某种程度来讲是比罪刑法定更重要的一个法治原则。因为与罪刑法定相比，税收法定更现实和更普遍的牵扯到更多的公民、法人和其他组织的的财产权益。如果没有法
https://www.shui5.cn/article/ba/113004.html
2017-07-07
法规解读
CRS税务合规实务与税务律师业务创新
7月5日，由华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等承办的第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院（2017）进入第三日的课程。根据课程安排，上午主题为CRS税务合规实务与税务律师业务创新，主讲人为华税律师事务所合伙人律师魏志标；下午主题为
https://www.shui5.cn/article/b3/113002.html
2017-07-07
法规解读
国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就增值税发票开具有关问题答问
国家税务总局公告2017年第16号仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于使用印有企业名称发票的行业，如电商、成品油经销等，可暂不填写购买方纳税人识别号，仍按照企业现有方式开具发票。如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。
https://www.shui5.cn/article/ec/112998.html
2017-07-06
法规解读
购进农产品进项税额抵扣一览表(2017.7.1)
购进农产品进项税额抵扣一览表 序号 销售（开票）方 购买（受票）方 项目 销售方类型 开具的发票种类 征税情况 抵扣凭证种类 一般情形 特殊情形 1 农业生产者销售自产农产品 一般纳税人 开具普通发票 免税 普通发票 抵扣 11% 抵扣 13% 2 小规模纳税人 开具普
https://www.shui5.cn/article/24/112997.html
2017-07-06
法规解读
营改增最新税率表(2017.7.1)
应税行为 （ 自 2017 年 7 月 1 日起执行 ） 税率 % 提供加工、修理修配劳务 17 销 售 货 物 销售或者进口除列举的适用税率为 13% 和 0 之外的货物 粮食、食用植物油 11 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 图书、报
https://www.shui5.cn/article/04/112996.html
2017-07-06
法规解读
固定资产提前报废，需要进行专项申报还是清单申报？
问：固定资产提前报废，需要进行专项申报还是清单申报？ 答：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价
https://www.shui5.cn/article/02/112994.html
2017-07-06
法规解读
营改增后股权转让该不该征收增值税？
2016年营业税全面改征增值税、国地税实施联合稽查、大力推行大数据征管变革、金税工程三期全面上线运行后，税务机关将拥有海量的征管数据，拥有更加智能化的数据处理与信息分析比对系统，纳税人如何应对？通过实例分析，教您如何化解纳税风险，确保企业税税
https://www.shui5.cn/article/6b/112993.html
2017-07-06
法规解读
营改增后股权转让是否缴纳增值税？
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36?号）附件?2?的规定，应按金融服务中的金融商品转让缴纳增值税。一般纳税人适用?6%税率，小规模纳税人适用?3%的征收率。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
https://www.shui5.cn/article/06/112992.html
2017-07-06
法规解读
红字发票开具教程（金税盘+税控盘），一学就会！
开具红字发票虽然不是太经常的事，但是总会遇上。作为会计怎么能不会呢？ 今天 给大家带来 红字发票的开具教程 ，超详细！还有视频！金税盘和税控盘系统都有！ 金税盘 一 发票管理-红字发票信息表 (1)红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表
https://www.shui5.cn/article/31/112986.html
2017-07-06
法规解读
营改增的热点及疑难问题 | 暑期学院学员笔记
7月4日，由华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等承办的第四届中国税务律师、税务师和税法研究生暑期学院（2017）进入第二日的课程。以下为第三组学员对上午课程做的笔记和心得体会。 一．课程内容 7.4日上午我们有幸学习了由国家税务总局货物和劳务司
https://www.shui5.cn/article/90/112985.html
2017-07-06
法规解读
7月5日还能开具13%税率的发票，这是系统错了吗
大家都知道，2017年7月1日是一个重要的日期，这一天，我们的13%税率取消了，取消了!但是我们的系统，还能开具13%的税率的发票，这是不是政策执行不到位啊，我们的会计人员是不是不敢开具11%啊？ 小编是这样分析这个事的： (1)系统没有开得及修改：因为13%税
https://www.shui5.cn/article/7c/112984.html
2017-07-06
法规解读
增值税将至 资管产品潜在避税模式或开启
资管界的增值税将来临。2017 年6 月30 日，财政部、税务总局联合发布《关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税〔2017〕56 号)(下称56号文)，资管产品运营业务按照3%的征收率缴纳增值税，将于2018 年1 月1 日起施行。新政下发后的5天内资管界对此进行了大讨
https://www.shui5.cn/article/e4/112983.html
2017-07-06
法规解读
小微企业所得税优惠扩围 九个问题要明白
近日，财政部国家税务总局联合发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017]43号）。2017年3月5日李克强总理的政府工作报告以及4月19日主持召开国务院常务会议都提出要扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围。通知的发布使得这一优
https://www.shui5.cn/article/29/112982.html
2017-07-06
法规解读
“劳务派遣服务”和“人力资源外包服务”的增值税核算没那么难
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
https://www.shui5.cn/article/09/112981.html
2017-07-06
法规解读
关于商业健康保险个人所得税征管问题
1.哪些人的商业健康保险产品支出可以税前扣除？ 答：取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，对其购买
https://www.shui5.cn/article/bc/112979.html
2017-07-05
法规解读
不是所有的红头文件都是征税依据
题记：几乎每隔一段时间，都会和不同的朋友们讨论一个同样的问题――个案批复是不是执法依据？而讨论这个问题时总是绕不过国税函〔2000〕687号、国税函〔2009〕387号、国税函〔2011〕415号这几个红头文件。一直在写一篇长文，其中一段探讨实质课税原则时正好
https://www.shui5.cn/article/b3/112978.html
2017-07-05
法规解读
建筑业财务人员应知的税法实务问题（增值税）
建筑业财务核算比较复杂，税收政策也有一定的特殊性要求，笔者结合建筑业实务中经常用到的增值税政策进行总结归纳如下： 一、跨县市区预缴税款政策 1 、政策依据 ： （ 1 ） 国家税务总局公告 2016 年第 17 号 （ 2 ） 国家税务总局公告 2016 年第 53 号 （
https://www.shui5.cn/article/ff/112973.html
2017-07-05
法规解读
资管增值税56号文的蝴蝶效应将开启中国金融税收征管的新时代
早在 140号文 发布之初，大家还没来得及反应过来时，我就写过一篇文章《资管计划管理人缴纳增值税资管行业年底又逢黑天鹅》，在行业内引起了非常大的反响，各大媒体转载这篇文章，也引起了政策制定者的重视。在去年5月1日开始实施的全面营改增中，我带领的金
https://www.shui5.cn/article/8e/112972.html
2017-07-05
法规解读
以土地使用权作价入股是否缴纳增值税?
以土地使用权作价出资入股，该土地使用权权属发生转移，且投资企业获得被投资企业的股权，是有偿转让土地使用权的行为，应根据财税〔2016〕36号文附件1第十条有偿销售不动产、无形资产的规定征收增值税。
https://www.shui5.cn/article/d7/112970.html
2017-07-05
法规解读
销售自来水差额计税如何填写申报表
国家税务总局2016年54号公告：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 但这个货物的差额在申报表上没有体现啊，如何填写呢？自来水是货物的
https://www.shui5.cn/article/99/112969.html
2017-07-05
法规解读

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