免征增值税的项目汇总

很多财务人员热衷于搞税收合规，其实，最基本的税收合规就是充分利用税收优惠政策。对于每个企业几乎都会面临的增值税，如果有人问你，什么情况下可以免征增值税呢？
估计大家的第一反应就是月销售额10万以下，季度销售额30万以下的小微企业可以免征增值税。这个回答没错，但不够全面，因为免征增值税的优惠政策远不止这个。
当然每个税种的优惠政策都有很多，增值税作为首屈一指的税种更不可能少，如果想逐条去记忆是非常困难的。一个可行的办法是通过分类来记忆。记住优惠的大类可以让大家对政策有个大致的方向感，遇到相关业务可以对照去查询文件，就足矣。
优惠政策是不断更迭的，所以，还需要注意统计的时间点。本文截止2019年5月，根据总局的减免税代码目录，我按照便于记忆的原则，将免征增值税的政策项目分为以下17类170项。
1、与三农相关：有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠，一共21项。
2、与弱势群体相关：主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠，一共10项。
3、与小微企业相关：这是大家最耳熟能详的优惠政策，一共9项，不过这九项可以视同为一项，只不过是因为不同阶段，不同的文件规定产生减免代码不一致而已。
4、与军队军人相关：主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠，一共7项。
5、与文化相关：主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠，一共16项。
6、与体育相关：主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税，一共有21项。
7、与学校相关：主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学、以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税，一共有6项。
8、与技术相关：是对技术转让收入、及孵化园等收入免税，一共有4项。
9、与节能环保相关：是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税，一共有4项。
10、与运输相关：对铁路货车修理，国际货运代理免税，一共2项。
11、与生活服务相关：主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税，一共5项。
12、与房屋土地相关：涉及房屋和土地的流转，如果符合相关的条件可以免税，一共7项。
13、与改制重组相关：针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税，一共6项。
14、与金融相关：符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税，一共36项。在所有类别中是优惠最多的大类。
15、与药品医疗相关：对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税，一共有5项。
16、与特定项目相关：不能归入上述类别的其他项目优惠，一共10项，比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列。
17、与特定地区相关：这一类只有一项，就是横琴、平潭企业销售货物免增值税。可以说这两个地方政策是相当地优惠。
具体的优惠项目及文号可以通过以下表格来查询：
税屋提示——被遮挡部分数据为“01092312”
税屋提示——被遮挡部分内容为“01129999”
税屋提示——被遮挡部分内容为“01120706”
税屋提示——被遮挡部分内容为“01129999”
税屋提示——被遮挡部分为“01101407”
税屋提示——被遮挡部分为“01021906”
税屋提示——被遮挡部分为“01069902”

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