委托银行贷款或通过财务公司

企业为员工负担“工资薪金所得”项目的个人所得税款，能否直接在企业所得税税前扣除？
答复内容：《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函[2005]715号）第三条已规定， 企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除...
https://www.shui5.cn/article/28/52763.html
2012-01-13
税收实务
个人所得税法修改以及营业税、增值税起征点提高后，对核定征收的个体工商户的税负是否会有变化？
答：一、根据财政部令第65 号及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 、《 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 的规定，结合我省实际，《广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》（粤财法[2011]109号...
https://www.shui5.cn/article/6b/52761.html
2012-01-13
税收实务
收到个人所得税代扣代缴的手续费是否缴增值税？
问：企业收到个人所得税代扣代缴的手续费是否缴纳增值税？ 　　答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。...
https://www.shui5.cn/article/5b/52748.html
2012-01-12
税收实务
收到土地补偿应于何时确认收入？
问：我单位原厂址在2009年被市政府规划收储，2009年与市土地储备中心签订土地收储合同。合同约定该地块由储备中心招牌挂，拍卖价格的60%归我单位。2009年、2010年各拍卖了1亿元，储备中心于2011年将拍卖款的60%（即1.2亿元）转到我单位账户...
https://www.shui5.cn/article/8a/52734.html
2012-01-12
税收实务
企业发生的担保损失如何税前扣除？
问：A企业与我厂有密切业务往来，A企业法定代表人向另一自然人借款用于经营，由我厂及法定代表人共同提供担保。目前，A企业与法定代表人无力偿还借款，法院裁定由我厂还款。我厂的担保损失能否税前扣除？...
https://www.shui5.cn/article/5a/52725.html
2012-01-11
税收实务
固定资产评估增值后能否转增资本？
问：公司的固定资产评估增值后能否转增资本？ 　　答：关于资产评估的税务处理。《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。...
https://www.shui5.cn/article/67/52681.html
2012-01-09
税收实务
清算后补缴的土地增值税是否加收滞纳金？
问：房地产开发企业预售房产时已按规定预交土地增值税。现在进行土地增值税清算时，税务机关要求在当月15日补缴，请问在这之前缴纳是否不会加收滞纳金？ 　　答：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号...
https://www.shui5.cn/article/88/52679.html
2012-01-09
税收实务
购买字画古董折旧费可否税前扣除？
问：我公司购买了一批字画和古董，用于提升企业形象。这些字画、古董是否可以计入固定资产并计提折旧，是否可以在企业所得税税前扣除？ 　　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除...
https://www.shui5.cn/article/d7/52680.html
2012-01-09
税收实务
承担客户考察费用如何进行财税处理？
问：客户到我公司进行考察，发生的交通费和住宿费由我公司承担，此笔费用应该如何入账？ 　　答：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5...
https://www.shui5.cn/article/ce/52662.html
2012-01-07
税收实务
银行卡手续费收入可否抵减借记卡跨行手续费支出后缴税？
问：借记卡跨行手续费支出是否可以与银行卡手续费收入冲抵后缴纳营业税？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第5项规定，其他金融业务是指上列业务以外的各项金融业务，如银行结算、票据贴现等...
https://www.shui5.cn/article/78/52660.html
2012-01-07
税收实务
个人所得税缴纳地点如何确定？
问：某税务师事务所服务的客户之一为非独立法人、非独立核算的外商投资企业的分公司，总公司位于广东省深圳市。工薪统一由总公司发放到银行卡内，并由总公司在深圳进行代扣代缴个人所得税的操作，目前均足额申报。分公司日前受到工作所在地（非广东省内...
https://www.shui5.cn/article/0c/52630.html
2012-01-05
税收实务
完成所得税清算 才能转让全部股权
甲、乙、丙三人共同投资100万元创建一家公司，其中甲出资40万元，乙和丙各出资30万元，公司法定代表人（总经理）由甲担任，2011年5月，甲、乙、丙三人商议将公司的全部股权以2000万元的价格转让给丁、戊二人，包括全部资产、负债...
https://www.shui5.cn/article/03/52629.html
2012-01-05
税收实务
将境外欠款和借款相互抵账是否符合外汇管理规定？
问：我公司是一家韩国独资生产加工企业，原材料由韩国母公司进口，挂母公司往来账。母公司董事长曾从我公司借走人民币，我公司挂董事长个人往来账...
https://www.shui5.cn/article/0c/52628.html
2012-01-05
税收实务
固定资产拍卖产生的损失如何申报扣除？
问：我单位最近拍卖一批轿车，有2台车折旧未提足，产生固定资产损失7万元，请问是否应向税务部门报批？ 　　答：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第五条第（一）款规定，企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产...
https://www.shui5.cn/article/47/52600.html
2012-01-04
税收实务
转让以土地为主的股权涉及哪些税？
问：A公司是国外上市公司，以前在北京购买了一块土地，并成立了两家境内公司，共同拥有此地块。A公司为两家公司的股东，目前此地未进行任何开发。现在A公司计划将所拥有的两家公司的股权进行转让，股权转让价20亿元，股本3亿元，土地成本6亿元...
https://www.shui5.cn/article/5b/52599.html
2012-01-04
税收实务
转租房屋如何缴纳营业税和房产税？
问：甲公司从其他单位租入房屋一栋，每年支付租金20万元，房屋所有人已按规定缴纳了所有税金。2010年1月1日甲公司将承租的房屋转租给乙公司，每年收取租金25万元...
https://www.shui5.cn/article/e7/52598.html
2012-01-04
税收实务
今年年终一次性奖金费用扣除标准是2000元还是3500元，或者分段计算？
《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号） 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： ...
https://www.shui5.cn/article/8d/52525.html
2011-12-29
税收实务
放在“主营业务成本”的招待费所得税是否调整？
单位有一项调整分析研究服务业务，由此业务产生的招待费在 主营业务成本 中核算，请问是否可以？如可以在 主营业务成本 列支的招待费是否需要纳税调整？ 《企业会计准则 基本准则》 第十二条　企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认...
https://www.shui5.cn/article/32/52526.html
2011-12-29
税收实务
代垫商场展台费应出具何种发票？
问：我公司代理销售电器，进场时制作展台的费用由我公司先行支付，然后由家电厂商再把此款或部分款项返还给我公司，请问我公司应给对方提供何种发票？都涉及哪些税种？ 　　答：根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的...
https://www.shui5.cn/article/e7/52523.html
2011-12-29
税收实务
如何理解所得税资产、所得税负债、所得税费用的含义？
问：什么是所得税资产？什么是所得税负债？如何理解所得税资产、所得税负债、所得税费用三者的关系？ 　　答：递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用的确认计量及三者的关系，《企业会计准则第18号...
https://www.shui5.cn/article/02/52522.html
2011-12-29
税收实务
租赁发电机应该取得何种合法的票据？
问：我公司因近期供电不稳定租赁了一台发电机，请问这种租赁行为应该取得何种合法票据才能税前列支？此种租赁行为应记入租赁费还是相关电费科目？ 　　答：1、《营业税税目注释（试行稿）》第七条第（六）款规定，租赁业是指在约定的时间内将场地、房屋...
https://www.shui5.cn/article/01/52513.html
2011-12-29
税收实务
工程分包给下属子公司施工能否差额纳税？
问：由于我公司是采取集团化管理模式，下属有多家独立法人建筑子公司。我公司充分利用建设集团公司的高级资质平台承揽工程，然后分包给下属各建筑子公司施工，集团公司集中统一管理各项工作，保证安全、质量的监控...
https://www.shui5.cn/article/23/52471.html
2011-12-27
税收实务
分包业务支出是作为总包收入减项还是成本？
问：A公司是建筑安装企业，承接某公司建筑工程200万元，将其中部分工程50万元分包给B公司。分包工程50万元是作为总包收入减项，还是作为成本处理？ 　　答：《企业会计准则第14号 收入（2006...
https://www.shui5.cn/article/07/52460.html
2011-12-26
税收实务
一般纳税人辅导期转正当月专用发票如何处理？
问：我公司一般纳税人辅导期满，2010年9月1日转正为一般纳税人...
https://www.shui5.cn/article/9a/52453.html
2011-12-26
税收实务
对房企“违章建筑”应征收土地增值税
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征税。那么，对房地产开发企业改变原批准规划超建的部分，即 违章建筑 ，是否要征收土地增值税呢？ 违章建筑 大体上可分为两种：一是建筑人在未取得土地使用权...
https://www.shui5.cn/article/d6/52451.html
2011-12-26
税收实务
外购汽车发生的费用哪些可入固定资产原值？
问：企业购买汽车时哪些费用可入固定资产原值？车辆购置税是计入固定资产原值进行折旧摊销还是一次性进入期间费用？会计和税务上有何区别？ 　　答：《企业会计准则第4号 固定资产》第八条外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费...
https://www.shui5.cn/article/54/52452.html
2011-12-26
税收实务
转让土地使用权收入可否作为计提广告费的基数？
问：企业转让土地使用权收入能否作为计提广告费、业务招待费的基数？是属于附表一（1）12栏的 其他 栏可以作为计提基数？还是属于第21行 出售无形资产收益 不作为计提基数？...
https://www.shui5.cn/article/9d/52269.html
2011-12-06
税收实务
购入土地平整再出售借款利息能否计入土地成本？
问：企业借款购买土地，土地平整后又出售，借款利息能否计入土地成本？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三条规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅...
https://www.shui5.cn/article/3a/52266.html
2011-12-06
税收实务
土地增值税的利息支出如何扣除？
问：土地增值税条例规定的利息支出据实扣除要提供金融机构哪些凭证？如果一家房地产企业因为资金周转困难，委托银行贷款或通过财务公司、投资公司、拍卖行等机构贷款，应如何处理？ 　　答：1、《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》...
https://www.shui5.cn/article/1c/52265.html
2011-12-06
税收实务
差额缴税的物业单位是否必须具备相应资质？
问：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第3款第（十九）项规定，从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。...
https://www.shui5.cn/article/1e/52264.html
2011-12-06
税收实务
建筑劳务分包对营业税纳税地点是否有限定？
问：建筑业的营业税在工程所在地缴纳，如果是单纯建筑劳务分包，纳税地点是否有限制？ 　　答：《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》（国税函[2006]493号...
https://www.shui5.cn/article/da/52263.html
2011-12-06
税收实务
账面土地评估增值如何计入房产原值缴纳房产税？
问：根据《国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等...
https://www.shui5.cn/article/59/52262.html
2011-12-06
税收实务
餐饮费应如何入账和税前扣除？
问：我公司员工加班、接待外来指导专家...
https://www.shui5.cn/article/b7/52261.html
2011-12-06
税收实务

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