许多税务争议由此产生

年终奖最佳发放方式的测算
以第1行为例：当全年应纳税所得额大于36000元小于203100元时，选择将收入拆分为36000元的年终奖以及对应的工资（全年收入-年终奖）发放，分别单独计算个税，使得合计的税负最低。
https://www.shui5.cn/article/0d/125275.html
2019-01-11
法规解读
【山东税务】12366热线个人所得税常见问题
1、个人未取得综合所得收入，取得的经营所得能否享受个人所得税专项附加扣除？ 可以。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）：第十五条取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应
https://www.shui5.cn/article/d0/125265.html
2019-01-11
法规解读
总包单位支付农民工工资注意事项
农民工是指户籍仍在农村，进入城市务工和在当地或异地从事非农产业劳动6个月及以上的劳动者。 农民工是中国改革开放和工业化、城镇化进程中涌现的一支新型劳动大军，已成为中国产业工人的重要组成部分，对中国现代化建设做出了重大贡献。 为保障农民工工资支
https://www.shui5.cn/article/0b/125245.html
2019-01-10
法规解读
几种租赁行为的涉税对比
同样是出租，不同情况下涉税处理还不一样，小编帮大家整理容易混淆的几种情况，快来围观！以下前提条件是一般纳税人适用增值税一般计税方法。 租赁服务VS交通运输服务 水路运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁，增值税适用税率为16%；
https://www.shui5.cn/article/69/125244.html
2019-01-10
法规解读
退休返聘人员（退休再任职）能否适用专项附加扣除？
《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)规定：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/e1/125243.html
2019-01-10
法规解读
个人所得税累计预扣法或代扣代缴解读
为方便广大纳税人更好的理解新个人所得税法，国家税务总局整理发布了培训辅导文件《个人所得税扣缴申报指引》，以下摘录了其中案例解答新个税法后累计预扣法或代扣代缴税款的内容，方便用户阅读。 扣缴义务人需要根据不同的纳税人和所得项目，采用不同的方法
https://www.shui5.cn/article/bd/125242.html
2019-01-10
法规解读
反推年终奖的Excel公式
个税改革，让财务和HR晕了头。这不又有不少同学提问： 我们公司发的年终奖是 税后 金额，怎么反推出 税前 的年终奖金额？ 这个问题还真的不好办，一个人发了税后30000年终奖，税前应是多少？是不是一下没了头绪，更别提公司有几百人等你一个个计算。 不但如
https://www.shui5.cn/article/f3/125240.html
2019-01-10
法规解读
把握三个关键点读懂外籍个人有关津补贴优惠政策过渡问题
外籍个人有关津补贴免征个人所得税始见于《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税[1994]20号），文中规定，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；按合理标准取得的境内、外出差补贴；探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，可以免征个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/7a/125239.html
2019-01-10
法规解读
外籍个人在中国境内居住累计满183天属于居民纳税人后能否享受专项附加扣除？
纳税人子女在中国境外接受教育的可以扣除，根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第七条　纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。”
https://www.shui5.cn/article/3c/125238.html
2019-01-10
法规解读
一次性奖金是否选择并入综合所得测算表
《财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31
https://www.shui5.cn/article/7f/125237.html
2019-01-10
法规解读
个税专项附加扣除相关问题解答（国家税务总局12366）
国家税务总局12366北京纳税服务中心近期接到纳税人来电咨询个税专项附加扣除相关问题，中心负责人就有关问题回答了记者提问。 问1：近日，各省市税务部门在开展个人所得税相关政策培训辅导时，有部分纳税人反映，在登录个人所得税APP时，发现任职受雇信息中
https://www.shui5.cn/article/d6/125236.html
2019-01-10
法规解读
破产管理人处置破产财产税务问题要当心
引言 破产程序是对资不抵债的企业进行破产处理的司法程序。仔细研究我国税法会发现，规定主要考虑的是正常经营情况下的企业如何缴税，对于破产程序中例如破产重整遇到的税收问题，不少是用个案批复来处理的。本文拟从对一则破产涉税案例分析入手，对破产管理
https://www.shui5.cn/article/69/125235.html
2019-01-10
法规解读
亟待制定统一的破产涉税优惠制度
破产清算与破产重整是对市场主体依法退出和挽救的两项极为重要的法律制度。按照尽可能多兼并重组，少破产清算的要求，精准识别，分类施策，让无营业价值和清偿能力的僵尸企业通过破产清算及时市场出清，推动无清偿能力但仍有营业价值的僵尸企业实现破产重整
https://www.shui5.cn/article/5e/125234.html
2019-01-10
法规解读
总结破产审判经验 探索涉税处理特别规则
企业破产中的税收问题不仅仅关系到税收债权的实现，也与国家调结构、去产能的进程息息相关。探索破产税收的例外规则，顺利推进僵尸企业破产，促进破产企业重整新生，是优化资源配置、改善营商环境的重要举措。 相对纳税人而言，税务机关一向被视为强势主体。
https://www.shui5.cn/article/12/125233.html
2019-01-10
法规解读
“专项附加扣除”税务总局在线访谈实录（第二期）
国家税务总局所得税司副司长叶霖儿、张峰，电子税务管理中心副主任陈梦林做客访谈现场，与广大网友就个人所得税专项附加扣除相关问题进行在线交流。
今年1月1日起，新的个人所得税法全面实施，设立专项附加扣除，是这次个税改革的突出亮点。
https://www.shui5.cn/article/bc/125200.html
2019-01-09
法规解读
居民个人、非居民个人的判定及征免分析
关于如何掌握“习惯性居住”的问题（本条有效）条例第二条法规，在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后、必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。
https://www.shui5.cn/article/ce/125199.html
2019-01-09
法规解读
允许叠加扣除与不得重迭扣除的继续教育专项附加支出的情形
拆迁还房，是指开发商以异地建设或原地建设的房屋补偿给被拆除房屋的所有人，使原所有人继续保持其对房屋的所有权的一种实物补偿形式。但这些项目在清算时，主管税局会要求开发商对安置部分视同销售，按照市价缴纳增值税。广大地产业财务人员对此不知道如何
https://www.shui5.cn/article/c9/125198.html
2019-01-09
法规解读
货物运输代理服务的相关知识
1、货物运输代理服务指什么？ 答:货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。 2、提供货物运输代理服
https://www.shui5.cn/article/a2/125173.html
2019-01-08
法规解读
【浦东税务】每日税务热点问题解答（2019年1月）
纳税人发票保管满5年后该如何处理？ 根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十九条的规定：第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联
https://www.shui5.cn/article/10/125172.html
2019-01-08
法规解读
个人所得税APP操作热点“五问答”
一、在手机打开个人所得税APP后提示未连接到网络或未获取网络权限，请检查，但手机网络正常，能打开网页，该如何解决？ 可以尝试如下方式解决： 1.请检查您手机设置中是否对个人所得税APP进行了网络限制。常规操作路径如下：先关闭个人所得税APP，对苹果IOS
https://www.shui5.cn/article/86/125171.html
2019-01-08
法规解读
辽宁省电子税务局热点问题汇总
1. 在电子税务局中财务报表备案、查找、填写等该怎么操作？ 答：路径：我要办税综合信息报告制度信息报告财务会计制度备案。 填写方式：在会计制度备案信息栏次下点击增行，选择需要的备案会计准则，选择有效期起止，填写资料信息，带*号的为必填项；填写财
https://www.shui5.cn/article/43/125165.html
2019-01-07
法规解读
2019年1月1日起哪些发票不能用了？
《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第32号）第六条规定，新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使
https://www.shui5.cn/article/d9/125154.html
2019-01-07
法规解读
新《个人所得税法》实施后税率、预扣率一览
一、税率表 居民个人综合所得适用个人所得税税率表 级数 全年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过36000元的部分 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5
https://www.shui5.cn/article/1a/125128.html
2019-01-05
法规解读
企业所得税亏损弥补 ，又增加了一个新规则
新修订的企业所得税年度申报表A106000表填表说明明确： 纳税人弥补以前年度亏损时，应按照先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补的原则处理。先到期亏损先弥补，这个好理解，且一向来就这么做的，但这里为什么要强调这个规则？同时到期亏损先发生的
https://www.shui5.cn/article/a3/125096.html
2019-01-04
法规解读
净额法核算下的财政补助资金，研发费加计扣除时如何处理？
根据修订后《 企业会计准则第16号政府补助 》相关规定，企业取得的政府补助，既可以采用总额法核算，也可以采用净额法核算。企业取得财政性资金，用于研发活动，如选择净额法核算，在研发费加计扣除时，应该如何处理？这个问题其实已经得到明确。 国税总局20
https://www.shui5.cn/article/bd/125089.html
2019-01-03
法规解读
“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”辨析
工资薪金所得与劳务报酬所得两个税目如何明确区分，是一个公认的难点问题，许多税务争议由此产生。虽然新的个人所得税法实施后，这两项所得要合并计算纳税，但作出明确区分仍然有重要意义。 一、新个税法下两项所得区分必要性 工资薪金所得与劳务报酬所得存
https://www.shui5.cn/article/63/125088.html
2019-01-03
法规解读
企业所得税报表及填报说明(部分表单及填报说明 2019年修订)
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度...
https://www.shui5.cn/article/e6/11637.html
2019-01-03
法规解读
过渡期如何合规年终奖发放 实现个税税负最低？
财政部、国家税务总局在《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）中明确，对于年终一次性奖金除以12个月，按照月换算后的综合所得月税率表计算个税的政策给予3年过渡期，延续到2021年12月31日。 鉴于自2019年起，年终奖仍
https://www.shui5.cn/article/c9/125084.html
2019-01-03
法规解读
车辆购置税法与原条例对比分析
车辆购置税法 与 原条例对比分析 --税事杂谈 整理 国务院令第294号 主席令13届第19号 maimai316778 车辆购置税暂行条例-旧 车辆购置税法 - 新 变化内容 第一条 在中华人民共和国境内购置本条例规定的车辆（以下简称应税车辆）的单位和个人，为车辆购置税的纳
https://www.shui5.cn/article/bf/125083.html
2019-01-03
法规解读
上市公司居民个人员工股权激励个税计算（2019年）
近发的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件，自2019年1月1日起，废止了《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）第四条第（一）项，并对上市公司员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得个人所得税计算方式按照新《个人所得税法》的原则，做了过渡性安排。但是，却没有对上市公司、非上市公司股权激励的员工中的非居民个人取得股权激励所得如何计算个人所得税做出制度性安排——是作为取得当月的工资、薪金所得，按照新《个
https://www.shui5.cn/article/e9/125071.html
2019-01-03
法规解读
职业年金、企业年金涉税规定（2019年）
财政部、国家税务总局印发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（ 财税〔2018〕164号 ） 第四条，就新《个人所得税法》实施后，个人领取企业年金、职业年金缴纳个人所得税的政策进行调整。
https://www.shui5.cn/article/1c/125070.html
2019-01-03
法规解读
提前退休一次性补偿涉税规定（2019年）
案例中，老张取得一次性补贴收入15万元，其从办理提前退休手续到法定退休年龄还有2019、2020、2021等3个纳税年度，平均到每年的收入额为5万元，费用扣除标准为6万元。扣除费用后，应纳税所得额为0，应纳税额为0，应进行0申报。
https://www.shui5.cn/article/ff/125069.html
2019-01-03
法规解读

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