民法能否直接适用于税收执法行为

绝大部分企业预缴所得税只需填写一张主表
国家税务总局发布的最新版《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(国家税务总局公告2021年第3号印发)，对查账征收企业所得税预缴申报表进行了修订，对纳税人而言，企业所得税预缴申报更加便利化、智能化、个性化。
https://www.shui5.cn/article/6d/25778.html
2021-03-26
法规解读
嵌套方法不同 税务处理有别
实务中，股东以多层嵌套的方式持有上市公司股份的情况并不罕见。需要注意的是，多层嵌套的方式不同，取得股息、转让股票时的税务处理也不同，建议上市公司的投资者关注其中差异，结合自身的资本交易规划统筹安排，合规进行税务处理。
https://www.shui5.cn/article/77/10507.html
2021-03-26
法规解读
企业为员工购买保险：税务处理注意要合规
最近正值“金三银四”招聘季，不少企业通过调整员工基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费个人缴付比例，或为员工购买团体医疗保险等方式，改善职工福利待遇
https://www.shui5.cn/article/47/43384.html
2021-03-26
法规解读
企业正视特别纳税调整，也许会有“惊喜”
面对税务机关的特别纳税调整时，一些企业负责人往往有抵触情绪，甚至拒不配合调查。其实，税务机关开展特别纳税调整的过程，也是发现企业生产、经营和研发等活动深层次问题的过程。如果企业正视特别纳税调整，很可能会有意外收获。
https://www.shui5.cn/article/e7/129194.html
2021-03-26
法规解读
"财政部 税务总局公告2021年第6号"学习笔记
国发[2021]6号规定，延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。(财政部、税务总局、科技部牵头，4月底前出台相关政策，年内持续推进)。
https://www.shui5.cn/article/29/15557.html
2021-03-26
法规解读
应付职工薪酬税务检查
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。属于负债类科目
https://www.shui5.cn/article/ab/38290.html
2021-03-24
法规解读
金融业企业所得税年度纳税调整填报变化点（A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表）
根据国家税务总局公告2020年第24号《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》，国家税务总局对《纳税调整项目明细表》(A105000)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)的表单样式及填报说明进行了修订，其中，《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)调整为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)，适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。
https://www.shui5.cn/article/4a/22379.html
2021-03-24
法规解读
民法典对税收政策和执法的影响
着眼于民法典的立法原则精神、有关制度规定对税收政策和执法产生的影响等，找出民法典和相关税收实体法、程序法的关联点，进行理论和实务研究。以为更加深入、细致、全面地分析解决税法和民法的协调与衔接问题提供参考。
https://www.shui5.cn/article/41/101.html
2021-03-23
法规解读
固定资产一次性扣除政策延续下的注意事项
54号文政策享受主体仅限查账征收的居民企业，个体户、个人独资企业、合伙企业、核定征收的居民企业不得享受。
https://www.shui5.cn/article/b9/80639.html
2021-03-23
法规解读
一文梳理：查账征收企业所得税预缴纳税申报表主要变化有哪些
按照2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”有关要求，根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，为进一步减轻企业办税负担，提高企业所得税预缴申报表稳定性，税务总局近日发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)〉的公告》。
https://www.shui5.cn/article/e9/87386.html
2021-03-23
法规解读
集团内部资金拆借的税务问题
企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
https://www.shui5.cn/article/43/86882.html
2021-03-23
法规解读
预付费注意“税”
最近几年，餐饮、网络教育等越来越多的行业，在实际经营中采取预付费交易方式。专业人士提醒，企业采用预付费模式开展经营，要关注不同模式下、不同税种间的纳税义务发生时间，从发票开具环节做起，有效管控税务风险。
https://www.shui5.cn/article/0e/23501.html
2021-03-22
法规解读
税务机关稽查“两虚”增值税发票的关键方法
税务稽查机关稽查纳税人“两虚”增值税发票的常用方法是：一是稽查增值税专用发票是否符合“三流统一或四流统一”;二是稽查纳税人获得的增值税专用发票是否存在依照税法规定不能抵扣而进行了抵扣的情形。
https://www.shui5.cn/article/ee/59114.html
2021-03-21
法规解读
真实发生的交易却收到“虚开发票”？如何处理？
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/e3/45855.html
2021-03-20
法规解读
企税汇算清缴期间需注意：部分合规财政票据可以税前扣除
从实务角度看，企业在对外缴纳基本养老保险费等(以下简称“五险一金”)、职工工会经费等情形下，取得的财政票据，可以作为税前扣除凭证，相应支出可以在企业所得税税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/ea/44839.html
2021-03-19
法规解读
2020汇算清缴企业所得税申报表填报热点
国家税务总局12366北京纳税服务中心统计数据显示，2月19日～3月11日，企业所得税申报表填报问题较为集中。纳税人填写申报表过程中，较为关心的问题主要集中在视同销售纳税调整、支持疫情防控捐赠扣除、优惠叠加享受等方面。
https://www.shui5.cn/article/22/44188.html
2021-03-19
法规解读
节能环保相关税收优惠政策总结
节能、环保税收政策包括符合条件的环境保护、节能节水项目和购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备和符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目三项内容。
https://www.shui5.cn/article/80/12754.html
2021-03-19
法规解读
在建工程转让“知识点”及涉税问题
根据第三方统计数据，目前房地产项目并购类交易中，“在建工程转让类”(含法拍)占比大概20%，“股权转让类”占比50%，“土地作价投资/分立/划转类”占比20%，其他类(收储再出让、总分公司、合资建房)占比10%。
https://www.shui5.cn/article/05/11288.html
2021-03-19
法规解读
受托方可否享受研发费加计扣除？
政府、企事业单位之间就新技术、新产品、新工艺、新材料、新品种及其系统的研究开发订立技术开发合同，一方委托，另一方进行研究开发。如果委托方未计算加计扣除，并且双方约定技术成果及其知识产权归属受托方，受托方可以享受研发费加计扣除吗?
https://www.shui5.cn/article/24/45726.html
2021-03-18
法规解读
不规范凭证需在所得税预缴时纳税调整吗
企业应当按照国家统一会计制度规定准确核算的本年累计利润总额，并以此为基础，按照预缴申报规定，对预缴申报规定需要调整计算的项目进行调整之后，正确预缴企业所得税，对于其他项目存在的税会差异(比如暂时性的需要后续跟进处理的不合规票据等)在预缴申报时并不必须调整，但在年度汇算清缴时如果仍无法给予补正的，应一并进行纳税调整，清缴年度企业所得税。
https://www.shui5.cn/article/6e/13364.html
2021-03-18
法规解读
2021年最新减税政策解读
2021年新的“滴灌”式减税主要有两个值得关注的方向，也可以概括为“两套组合拳”：一是为小微企业和初创企业减负，二是扶持和鼓励技术创新和研发项目。
https://www.shui5.cn/article/40/13325.html
2021-03-18
法规解读
研发费用不可加计扣除税事知多少
人员人工费用，是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
https://www.shui5.cn/article/a6/9163.html
2021-03-18
法规解读
聚焦农产品流转 探寻税收政策新思路
由于增值税逐环节征税、逐环节扣税，每个环节都形成了抵扣链条，在链条尾端的消费者是增值税的最终承担者，所以税收政策上需要对企业农产品的流出如何抵扣做出规定。
https://www.shui5.cn/article/6e/1601.html
2021-03-18
法规解读
建议适度减免纳税人自查补税的滞纳金
对经税务机关检查查补的税款，不享受上述税款滞纳金减免政策。这样做的理由是拉开纳税人自查与税务机关检查的处理结果差异，更好地引导纳税人主动纠正历史涉税问题，提高自查积极性，提高纳税遵从度。
https://www.shui5.cn/article/c5/929.html
2021-03-17
法规解读
自然人、公司和合伙企业股东涉税处理汇总
对于拟上市的企业而言，其股东主要有三种类型：自然人股东、公司股东和有限合伙企业股东。要做好股权架构的设计，必须先了解清楚这三种股东从准备上市到减持退出，各个环节会涉及到的税种及相关政策。
https://www.shui5.cn/article/c4/57787.html
2021-03-17
法规解读
从民法典中寻找破解“以房抵税”难题的思路
如果法院在破产程序中裁定认可以房抵税，那么税务机关将有关房产变现后才能用于缴税。而在实际中，税务机关保障清偿的税收债权金额全部实现面临困难。随着民法典施行，其中有关抵押财产处分的新规定，或许可以为破解以房抵税的困境提供一种新思路。
https://www.shui5.cn/article/9b/15490.html
2021-03-16
法规解读
例解房地产企业“预收账款”和“合同负债”的差异及涉税分析
企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。笔者认为签订合同后收取的定金，由于确认了履约义务，属于企业所得税的应税收入，应当计算缴纳企业所得税。
https://www.shui5.cn/article/62/52151.html
2021-03-16
法规解读
境外企业无偿给境内企业提供服务要缴纳增值税吗？
中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
https://www.shui5.cn/article/27/107091.html
2021-03-16
法规解读
境内企业向境外母公司借入外债支付的利息，境内企业作为扣缴义务人除了代扣代缴企业所得税还要缴纳增值税吗？
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
https://www.shui5.cn/article/81/55779.html
2021-03-16
法规解读
税法和民法调整关系不同，民法能否直接适用于税收执法行为
将房屋转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或者赡养人，以不低于成本价(转让人的购房原价等)为计税价格。成本价(转让人的购房原价)以发票或契税完税证明载明的价格为准。
https://www.shui5.cn/article/cf/44796.html
2021-03-16
法规解读
建设工程合同条款与招标文件条款不一致的工程结算办法
招标人和中标人应当依照招标投标法和本条例的规定签订书面合同，合同的标的、价款、质量、履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容一致。
https://www.shui5.cn/article/e8/12747.html
2021-03-15
法规解读
股票期权行权收入和孳生股息：所得类型不同，税款不能相互抵减
建议上市公司财税人员和高管都要提高对个税政策的学习，关注居民个人取得跨境应税所得等特殊情况，及时、合规履行申报义务，以免引发不必要的税务风险。
https://www.shui5.cn/article/3e/18446.html
2021-03-12
法规解读

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